一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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預(yù)計(jì)銷售退回的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？
銷售商品時(shí)，
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)退貨的可能性沖減當(dāng)期收入、成本(此種情況屬于正常退貨)，確認(rèn)“預(yù)計(jì)負(fù)債”。
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
預(yù)計(jì)負(fù)債
因預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不一致，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費(fèi)用
實(shí)際發(fā)生退貨時(shí)，退回的商品可能與估計(jì)時(shí)一致，也可能比當(dāng)時(shí)估計(jì)的多或者少。
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