一對一深圳會計培訓服務
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預約試聽
為項目發(fā)生的差旅費如何入賬
報銷差旅費是算在管理費用-差旅費科目里面的.
附注:
1.報銷差旅費會計分錄
差旅費-會計處理
1、如果沒有向公司借錢
借:管理費用-差旅費
貸:現(xiàn)金
2、借出時
借:其他應收款-工程部員工
貸:現(xiàn)金
2.凡是在出差過程中發(fā)生的合理費用皆可以報銷入賬,如:機票,車票、住宿費發(fā)票、在出差時的餐費發(fā)票等都可以粘貼在一起,以"管理費用--差旅費"的名義報銷.
3. 企業(yè)發(fā)生的與其經營活動有關的合理的差旅費憑真實、合法的憑據(jù)準予稅前扣除,差旅費真實性的證明材料應包括:出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等.
不列入開辦費范圍的支出
1,取得各項資產所發(fā)生的費用.包括購建固定資產和無形資產時支付的運輸費、安裝費、保險費和購建時發(fā)生的相關人工費用.
2,規(guī)定應由投資各方負擔的費用.如投資各方為籌建企業(yè)進行了調查、洽談發(fā)生的差旅費、咨詢費、招待費等支出.我國政府還規(guī)定,中外合資進行談判時,要求外商洽談業(yè)務所發(fā)生的招待費用不得列作企業(yè)開辦費,由提出邀請的企業(yè)負擔.
3,為培訓職工而購建的固定資產、無形資產等支出不得列作開辦費.
4,投資方因投入資本自行籌措款項所支付的利息,不得計入開辦費,應由出資方自行負擔.
5,以外幣現(xiàn)金存入銀行而支付的手續(xù)費,該費用應由投資者負擔.
差旅費中的出差補助需要發(fā)票嗎?
1、出差補助是不要發(fā)票的.出差報銷單不能出現(xiàn)"餐飲費"字樣和餐飲發(fā)票.
2、出差補助的話,直接按比如50元一天的標準填在里面.合計數(shù)額和后面粘貼的票據(jù)數(shù)額就對不起來了,沒有關系的.
3、出差期間有招待的話,招待餐另外填寫"費用報銷單".
為了做到符合稅收法規(guī)的要求,建議如下:
1、制定制度,規(guī)定出差補助標準和住勤補助標準.
2、補助標準不要超過當?shù)刎斦?guī)定的5倍.
3、出差補助為頭尾兩天,住勤補助為中間日的補助,填寫在"其他費用金額"欄中.
針對為項目發(fā)生的差旅費如何入賬的問題,文章中不僅做出了解答,還示范了具體的分錄過程以及相關的問題講解.差旅費相關的問題在會計職稱考試中也是經常出現(xiàn)的,大家要注意這一點.堂整理解答. 借出款項會計分錄如何編制？借款的情況有很多種，公司借給個人、公司借給公司。不同的情況賬務處理的結果也不一樣。作為一名財務人員，需要掌握借出款項不同情況的會計處理。
借出款項會計分錄
1.公司借給個人的
借：其他應收款-某人
貸：銀行存款等
2.別人借給公司的
借：銀行存款等
貸：其他應付款-某人
3.向股東個人借款，應計入其他應付款科目。分錄為：
借：銀行存款
貸：其他應付款-某股東
4.公司借款時，會計分錄：
借：銀行存款
貸：短期借款（長期借款）
5.公司還銀行借款時，會計分錄
借：短期借款（長期借款）
貸：銀行存款
6.企業(yè)間借貸：
借：其他應收款-A公司
貸：銀行存款
7.如果有借款利息，還是走財務費用
借：財務費用－利息支出
貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款）
公司借私人的錢要注意：
其中有三點要注意的是：一是如果借款利息比銀行同期貸款利息高，那申報企業(yè)所得稅的時候要進行納稅調整，超過銀行利息部分不得稅前扣除；二是支付利息的時候需要代扣個人所得稅；三是支付利息的時候需取得發(fā)票，沒有發(fā)票也不得在企業(yè)所得稅前扣除。一般是通過其他應付款來核算，但你也可以通過短期借款，不過不推薦用短期借款科目，怕引起誤會。
案例分析：
1.從B公司借入10萬借款時：
借：銀行存款 100000
貸：其他應付款-B公司 100000
2.借給B公司5萬借款時：
借：其他應收款-B公司 50000
貸：銀行存款 50000
華圖教育
以上是借出款項會計分錄是什么的全部內容，更多關于快訊信息敬請關注河南人事考試網頻道。
本文標簽：