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待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證后的會計(jì)分錄?
一、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證后會計(jì)分錄如下:
1、取得進(jìn)項(xiàng)票當(dāng)月認(rèn)證
借:原材料/庫存商品
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)
2、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入抵扣時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)
二、進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票已經(jīng)入賬但未認(rèn)證,可在下個(gè)月再把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的,相關(guān)分錄如下:
借:原材料/庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款
在第二個(gè)月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過后,即可把待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額中的,會計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)
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