一對一深圳會計培訓服務
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預約試聽
【導讀】餐飲業(yè)一般納稅人，適用增值稅稅率為6，若是為小規(guī)模納稅人，則適用增值稅稅率為3。那么餐飲業(yè)需要繳納的增值稅具體應如何計算？
餐飲業(yè)增值稅的計算方法
餐飲業(yè)一般納稅人，適用增值稅稅率為6，若是為小規(guī)模納稅人，則適用增值稅稅率為3。那么餐飲業(yè)需要繳納的增值稅具體應如何計算？
餐飲業(yè)增值稅如何計算？
1、企業(yè)為一般納稅人時：
餐飲業(yè)增值稅應納稅額=銷項稅額-進項稅額;
其中：銷項稅額=銷售額×適用稅率;
銷售額=含稅銷售額÷(1+適用稅率)。
2、企業(yè)為小規(guī)模納稅人時：
餐飲業(yè)增值稅應納稅額=不含稅營業(yè)收入額×適用稅率。
餐飲業(yè)常用會計分錄
1、直接消耗餐料購入
借：主營業(yè)務成本
? ? ?貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款
2、需要入庫餐料購入
借：原材料-餐料
? ? ?貸：銀行存款/應付賬款
3、后廚領用餐料(月末匯總做)
借：主營業(yè)務成本
? ? ?貸：原材料-餐料
4、月末將已經(jīng)入庫未付款餐料入賬
借：原材料-餐料
? ? ?貸：應付賬款
5、將月末廚房未使用的餐料沖減成本
借：原材料-廚房
? ? ?貸：主營業(yè)務成本
6、餐廳收銀員繳款
借：庫存現(xiàn)金/銀行存款
? ? ?貸：主營業(yè)務收入—餐飲收入/預收賬款
餐飲行業(yè)需要繳納哪些稅？
餐飲行業(yè)需要繳納的稅費主要有增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、企業(yè)所得稅等。