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當期計提加計抵減額會計分錄
一、關于加計抵減的會計處理
1、按規(guī)定當期計提加計抵減額時：
借：應交稅費—增值稅加計抵減額
借：主營業(yè)務成本/管理費用等 （紅字）
如果當期應納稅額等于零，只需計提即可，當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減。
2、實際抵減應納稅額時：
抵減前的應納稅額大于零，且大于當期可抵減加計抵減額的，當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減。
借：應交稅費?—未交增值稅
貸：應交稅費—增值稅加計抵減額
銀行存款
抵減前的應納稅額大于零，且小于或等于當期可抵減加計抵減額的，以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零。未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結轉下期繼續(xù)抵減。
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—增值稅加計抵減額
3、加計抵減政策執(zhí)行到期后
納稅人不再計提加計抵減額，結余的加計抵減額停止抵減。
借：主營業(yè)務成本/管理費用等
貸：應交稅費—增值稅加計抵減額
加計扣除的法規(guī)
企業(yè)所得稅法規(guī)定，開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。企業(yè)所得稅法實施條例第九十五條對該規(guī)定進行了細化，明確研究開發(fā)費用的加計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的75加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175攤銷。也就是說，按照研究費用是否資本化為標準，分兩種方式來加計扣除，但其準予稅前扣除的總額是一樣的，即都是實際發(fā)生的研發(fā)費用的175。高新企業(yè)都可以享受這項稅收優(yōu)惠政策。
企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100加計扣除。企業(yè)就支付給殘疾職工的工資，在進行企業(yè)所得稅預繳申報時，允許據(jù)實計算扣除。好了，關于上述“當期計提加計抵減額會計分錄”的問題，如果大家還有疑問，歡迎在線咨詢我們堂的小編哦！