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銀行業務
1、開戶—創辦期
借：管理費用—開辦費
貸：銀行存款
2、開戶費—— 經營期
借：財務費用
貸：銀行存款
3、銀行公戶之間轉賬
借：銀行存款—XX銀行
貸：銀行存款——XX銀行
4、取備用金
借：庫存現金
貸：銀行存款
5、存入商業匯票保證金
借：其他貨幣資金
貸：銀行存款
6、、支付寶轉入公戶
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金—/支付寶
7、、支付寶利息
借：其他貨幣資金—/支付寶
貸：財務費用
PS：支付寶與的收入嚴格來講屬于投資收益，是購買貨幣基金的投資收益。但國家現在政策對這種基金的收入免增值稅，而將支付寶與的收益記入投資收益，賬務處理上又十分麻煩，而獲益又不多，所以根據會計實質大于形式的原則，沖“財務費用”是可行的。
二、收款
1、收到銷售款
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
2.收到前欠貨款
借：銀行存款
貸：應收賬款
3.收到押金、保證金
借：銀行存款
貸：其他應付款
4.收到銀行貸款
借：銀行存款
貸：短期借款
5.向其他單位或個人借入款項
借：銀行存款
貸：其他應付款
6.收到政府補助
借：銀行存款
貸：其他收益—政府補助
PS：小規模如未啟用其他收益科目，可使用營業外收入科目。
7.收到現金捐贈
借：銀行存款
貸：營業外收入—捐贈收入
PS：企業收到捐贈不會增加增值稅，但會增加企業當期企業所得稅。如果捐贈方來自于股東或母公司，則該捐贈不屬于營業外收入，不需要繳納企業所得稅。分錄也會改變，如下：
借：銀行存款
貸：實收資本—資本溢價
8.銀行存款利息收入
借：銀行存款
貸：財務費用
三、付款
1、采購付款
借：原材料等
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.支付前欠貨款
借：應付賬款
貸：銀行存款
3.支付廣告費、銷貨運費、銷售部門辦公費、水電費、交通費、差旅費等
借：銷售費用—廣告費/辦公費等
貸：銀行存款
4.報銷業務招待費
借：管理費用—業務招待費
貸：銀行存款
5.支付行政管理部門辦公費、水電費、交通費、差旅費等
借：管理費用—辦公費/差旅費
貸：銀行存款
6.支付銀行轉賬手續費、賬戶管理費、銀行承兌手續費等
借：財務費用
貸：銀行存款
7.支付貸款利息
借：財務費用
貸：銀行存款
或
借：財務費用
貸：應付利息
借：應付利息
貸：銀行存款
8.支付違約金、罰款、稅收滯納金
借：營業外支出—罰款及滯納金
貸：銀行存款
9.現金捐贈支出
借：營業外支出—捐贈支出
貸：銀行存款
四、現金長短賬
長款的處理
【例題】現金清查中，發現庫存現金較賬面余額多出800元。經查其中500元為應付A單位的賬款，其余部分原因不明。
（1）發生盤盈時，調賬使賬實相符：
借：庫存現金 800
貸：待處理財產損溢 800
（2）查明原因后，要結平待處理財產損溢科目：
借：待處理財產損溢 800
貸：其他應付款——A單位 500
營業外收入 300
2.短款的處理
例題：在現金清查中，發現庫存現金短款600元，經查系出納人員工作失誤導致由出納人員負責賠償300元，單位承擔300元。
借：待處理財產損溢 600
貸：庫存現金 600
批準后
借：其他應收款——出納 300
管理費用 300
貸：待處理財產損溢 600
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