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1、把所有的會計科目分成資產(chǎn)類和負債類。

　　2、凡是資產(chǎn)類的增加，就計在借方，凡是資產(chǎn)類的減少，就計在貸方。

　　3、凡是負債類的增加就計在貸方，凡是負債類的減少，就計在借方。

　　4、word中沒有自動實現(xiàn)數(shù)字會計專用格式的方法，只能通過手工宏命令來實現(xiàn)數(shù)字的會計專用格式。

　　會計分錄大全

　　一.籌資過程

　　1.接受**投資(貨幣資金 ;固定資產(chǎn),原材料;無形資產(chǎn)等)

　　借:銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/無形資產(chǎn)

　　貸:實收資本

　　注意:假如固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)要考慮以評估價入賬.

　　2.資本公積核算

　　①資本公積轉(zhuǎn)增資本金

　　借：資本公積

　　貸：實收資本

　　②接受捐贈計入資本公積

　　借:銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/無形資產(chǎn)等

　　貸:資本公積

　　3.借款核算

　　①取得借款 借:銀行存款

　　貸:短期借款/長期借款

　　②償還借款

　　借:短期借款/長期借款

　　貸:銀行存款

　　二.供應過程

　　1.采購原材料

　　①借:物資采購—A材料 (價款+各種稅費-除了增值稅)

　　—B材料

　　應交稅金—應交增值稅(進項稅額) (價款*17)

　　貸:銀行存款/應付賬款

　　②材料入庫

　　借:原材料—A材料

　　—B材料

　　貸:物資采購—A材料

　　—B材料

　　注意:發(fā)生共同性費用要注意分攤.(按重量或金額分配)

　　2.購入固定資產(chǎn)

　　借:固定資產(chǎn) (價款+各種稅費)

　　貸:銀行存款

　　3.采購員差旅費

　　①預借: 借:其他應收款—某人

　　貸:現(xiàn)金

　　②報銷:

　　(1)收到退回多余款 借:管理費用

　　現(xiàn)金

　　貸:其他應收款—某人

　　(2)支付不足款項 借:管理費用

　　貸:其他應收款—某人

　　現(xiàn)金

　　三.生產(chǎn)過程(料 工 費)

　　1.領(lǐng)用原材料

　　借：生產(chǎn)成本—××產(chǎn)品 （產(chǎn)品生產(chǎn)耗用數(shù)）

　　制造費用 （車間一般耗用數(shù)）

　　管理費用 （管理部門耗用數(shù)）

　　營業(yè)費用 (營業(yè)部門領(lǐng)用)

　　應付福利費 (福利部門領(lǐng)用)

　　貸：原材料—××材料 （發(fā)出材料總數(shù)）

　　2.工資核算

　　（1）分配工資時：

　　借：生產(chǎn)成本—××產(chǎn)名 （生產(chǎn)工人工資）

　　制造費用 （車間一般性工人及車間管理人員工資）

　　管理費用 （行管人員工資）

　　營業(yè)費用 (銷售部門人員工資)

　　應付福利費 (福利部門人員工資)

　　貸：應付工資 （工資總額）

　　（2）提取現(xiàn)金： 借：現(xiàn) 金

　　貸：銀行存款

　　（3）發(fā)放工資： 借：應付工資

　　貸：現(xiàn) 金

　　3.福利費核算

　　（1）按規(guī)定提取時：應提取數(shù) = 工資總額× 14

　　借：生產(chǎn)成本—××產(chǎn)品 （生產(chǎn)工人的）

　　制造費用 (車間一般性工人及管理人員的）

　　管理費用 （行政管理和福利部門的）

　　營業(yè)費用 (銷售部門人員的)

　　貸：應付福利費 （合計）

　　（2）支付福利費時： 借：應付福利費

　　貸：現(xiàn)金/銀行存款

　　4.制造費用核算(除了原材料、工資、福利費核算中產(chǎn)生的制造費用外還有以下幾種情況)

　　①折舊費：借：制造費用 （車間的）

　　管理費用 （管理部門的）

　　貸：累計折舊

　　②修理費： 借：制造費用 （車間的）

　　管理費用 （管理部門的）

　　貸：銀行存款/現(xiàn)金/原材料預提費用等

　　③企業(yè)支付辦公費、水電費、電話費等各項費用時：

　　借：制造費用 （車間的）

　　管理費用 （管理部門的）

　　營業(yè)費用 (銷售部門的)

　　貸：銀行存款、現(xiàn)金 等

　　④制造費用歸集與分配

　　(1)一種產(chǎn)品 借:生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品

　　貸:制造費用

　　(2 )兩種以上產(chǎn)品（按工人工資或工時等分配）

　　借:生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品

　　—乙產(chǎn)品

　　貸:制造費用

　　5、完工產(chǎn)品成本的計算：

　　借：庫存商品——××商品

　　貸：生產(chǎn)成本——××商品

　　6.期末賬項核算(月底計提或攤銷)

　　預收款項 預收貨款——預收帳款

　　預收租金 ——其他應付款

　　預付款項 預付貨款—— 預付賬款

　　預付租金 預付報刊雜志費等——待攤費用(先付款,后受益)

　　①其他應付款核算

　　3.1 預收半年租金(包括這個月)3000

　　3.1 預收半年租金

　　借:銀行存款 3000

　　貸:其他應付款 3000

　　3月底 借:其他應付款 500

　　貸:其他業(yè)務收入 500

　　②待攤費用

　　預付: 借：待攤費用

　　貸：銀行存款

　　月底分攤: 借：制造費用/管理費用等

　　貸：待攤費用

　　③預提費用:先受益,后付款(短期借款按季支付利息、預提修理費

　　預提 借:制造費用/營業(yè)費用務費用等

　　貸:預提費用

　　按實際支付時 借:預提費用

　　貸:銀行存款/現(xiàn)金

　　注意下面三種問法的會計分錄.

　　A,預提本月的短期借款利息300元.

　　借:財務費用 300

　　貸:預提費用 300

　　B.支付本季度短期借款利息900元

　　借:預提費用 900

　　貸:銀行存款 900

　　C. 支付本季度短期借款利息900元(已預提利息600)

　　借：預提費用 600

　　財務費用 300

　　貸：銀行存款 900

　　四、銷售過程的核算：

　　（一）產(chǎn)品銷售的核算：

　　1．銷售產(chǎn)品，取得收入時：

　　借：銀行存款

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）

　　2．支付廣告費、展銷費、送貨運費時：

　　借：營業(yè)費用

　　貸：銀行存款/現(xiàn)金等

　　3.主營業(yè)務稅金及附加核算

　　借：主營業(yè)務稅金及附加

　　貸:應交稅金——應交營業(yè)稅

　　—— 應交消費稅

　　——應交城市維護建設(shè)稅

　　其他應交款——應交教育費附加

　　城建稅 =（增值稅 + 營業(yè)稅 + 消費稅）×7 （或5 、1）

　　教育費附加 =（增值稅 +營業(yè)稅 +消費稅）×3

　　（二）其他業(yè)務收支的核算：

　　1．出售材料業(yè)務：

　　（1）取得收入時：

　　借：銀行存款等

　　貸：其他業(yè)務收入

　　應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）

　　（2）結(jié)轉(zhuǎn)材料成本時：

　　借：其他業(yè)務支出

　　貸：原材料——××材料

　　（3）計算各種稅金時：

　　借：其他業(yè)務支出

　　貸：應交稅金——應交營業(yè)稅

　　—— 應交消費稅

　　——應交城市維護建設(shè)稅

　　其他應交款——應交教育費附加

　　五、利潤的形成與分配

　　1.營業(yè)外收支的核算

　　（1）取得營業(yè)外收入 借：銀行存款（等）

　　貸：營業(yè)外收入

　　（2）發(fā)生營業(yè)外支出 借：營業(yè)外支出

　　貸：銀行存款（等）

　　2、將損益類賬戶的余額轉(zhuǎn)入本年利潤

　　①將收入類賬戶轉(zhuǎn)入本年利潤

　　借：主營業(yè)務收入

　　其他業(yè)務收入

　　營業(yè)外收入

　　投資收益

　　貸：本年利潤

　　②將費用類賬戶轉(zhuǎn)入本年利潤

　　借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)務成本

　　主營業(yè)務稅金及附加

　　其他業(yè)務支出

　　營業(yè)外支出

　　管理費用

　　營業(yè)費用

　　財務費用

　　3、所得稅的核算

　　①計算所得稅 借：所得稅 (利潤總額*33)

　　貸：應交稅金－－應交所得稅

　　②結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借：本年利潤

　　貸：所得稅

　　注意:本年利潤總額減去所得稅得出凈利潤(稅后利潤)

　　③上交所得稅

　　借：應交稅金－－應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　4、分配利潤(據(jù)凈利潤提取一定的盈余公積及分配利潤)

　　借：利潤分配——提取盈余公積

　　——應付股利/應付利潤

　　貸：盈余公積

　　應付股利/應付利潤

　　5、年終轉(zhuǎn)帳：

　　(1)將“本年利潤”帳戶余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤” ：

　　借：本年利潤
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