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主營業務稅金及附加的會計分錄
依據財會[2016]22號文規定,全面試行"營業稅改征增值稅"后,"營業稅金及附加"科目名稱調整為"稅金及附加"科目.
稅金及附加的會計分錄
1、計提時:
借:稅金及附加
貸:應交稅費--應交城建稅
應交稅費--教育費附加
2、繳納時:
借:應交稅費--應交城建稅
應交稅費--教育費附加
貸:銀行存款
3、結轉時:
借:本年利潤
貸:稅金及附加--應交城建稅
稅金及附加--教育費附加
稅金及附加是指企業經營活動應負擔的相關稅費,包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等.
補繳稅款的會計分錄怎么做?
補繳稅款會計分錄
一、補繳當年的增值稅及滯納金罰款分錄:
借:相關科目(根據補稅原因而定)
貸:應交稅費--增值稅檢查調整
借:應交稅費--增值稅檢查調整
貸:應交稅費--未交增值稅
借:應交稅費--未交增值稅
營業外支出(滯納金、罰款)
貸:銀行存款
借方相關科目取決于補稅原因,可能有很多原因,根據實際情況而定.比如:
1、應作銷售而未作導致少記銷項稅額的調整分錄:
借:應收賬款(庫存現金等)
貸:主營業務收入
應交稅費--增值稅檢查調整
2、因取得假發票,虛開、代開發票以及其他不符規定發票須轉出進項稅額的調整分錄:
借:原材料(庫存商品等)
貸:應交稅費--增值稅檢查調整
二、補繳去年的增值稅
例如:小規模企業,稅務自查時查出,上年有筆未入賬的收入,要求補繳增值稅.補繳去年增值稅會計分錄
借:應收賬款、現金等
貸:以前年度損益調整
應交稅費--未交增值稅
三、補交所得稅
例如:匯算清繳過程中,發現有費用不正規,且未做調整,需要補繳所得稅的(與增值稅無關)
借:以前年度損益調整(所得稅費用)
貸:應交稅費--應交所得稅
借:應交稅費--應交所得稅 營業外支出(滯納金、罰款)
貸:銀行存款
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調整
根據以上分錄調整資產負債表年初數及利潤表上年數.
以上整理的資料內容,就是我們關于主營業務稅金及附加的會計分錄相關內容說明.對于主營業務稅金及附加我們對應的會計科目已經調整為稅金及附加科目了.對于稅金及附加的會計分錄,就是我們上文已經講到的內容信息,大家可以參考一下.