上期期末留抵稅額會計分錄的詳細說明

上期期末留抵稅額是指在上一個會計期間中的暫時性差異，由于稅法規(guī)定的稅收政策或會計準則的要求，在當期無法抵扣的金額。這些留抵稅額可以用于抵扣以后的會計期間的應納稅所得額，從而減少未來需要繳納的稅款。

上期期末留抵稅額會計分錄一般包括以下兩個方面：

1. 留抵稅額的確認：在上期期末，留抵稅額的金額需要確認并計入負債方面的科目中。一般使用“遞延所得稅負債”這個科目來記錄。
2. 留抵稅額的變動：在當前會計期間，如果留抵稅額發(fā)生了變動，需要進行相應的調(diào)整。例如，如果留抵稅額減少，需要將相應的金額從“遞延所得稅負債”科目中劃出。

舉例回答

假設某公司在上一個會計期間中存在暫時性差異，導致產(chǎn)生了留抵稅額。公司根據(jù)稅法規(guī)定和會計準則的要求，確認了上期期末的留抵稅額為100,000元。

則上期期末留抵稅額會計分錄如下：

借：遞延所得稅負債 100,000元

貸：遞延所得稅資產(chǎn) 100,000元

在當前會計期間，如果留抵稅額發(fā)生變動，例如減少了20,000元，則會進行如下分錄：

借：遞延所得稅資產(chǎn) 20,000元

貸：遞延所得稅負債 20,000元

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