一對一深圳會計培訓服務
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1、原材料
①購入原材料工器具(附件:入庫單、對方送貨單、發票、銀行回單等)
借:原材料---各明細
應交稅費--應交增值稅--進項稅
貸:銀行存款(應付賬款、預付賬款等)
②領用(附件:領料單或出庫單)
借:勞務成本---直接材料
貸:原材料--各明細
2、固定資產
①購入固定資產(附件:入庫單、對方送貨單、發票)
借:固定資產---生產用(非生產用)
應交稅費--應交增值稅--進項稅
貸:銀行存款(應付賬款、預付賬款等)
②折舊(折舊明細表)
借:勞務成本---間接費用--折舊或攤銷
管理費用---折舊或攤銷
貸:累計折舊
3、 低值易耗品
①購入低值易耗品(入庫單、送貨單、發票)
借:低值易耗品
應交稅費--應交增值稅--進項稅
貸:銀行存款(應付賬款、預付賬款等)
②攤銷低值易耗品
借:勞務成本---間接費用
管理費用--折舊或攤銷
貸:低值易耗品
4、 外購人工費(附件:發票、結算單)
借:勞務成本---人工費
應交稅費--應交增值稅--進項稅
貸:銀行存款
5、 工資薪金的計提與發放
①計提(工資表)
借:勞務成本--人工費
勞務成本--間接費用--工資
管理費用--工資
貸:應付職工薪酬--工資
②發放(銀行回單)
借:應付職工薪酬--工資
應付職工薪酬-福利費
貸:銀行存款
6、 生產人員福利費、教育經費及統籌
①計提時(計提表)
借:勞務成本--直接人工
勞務成本--間接費用--福利費等
管理費用---福利費等
貸:應付職工薪酬-工資
應付職工薪酬-福利費
應付職工薪酬-職工教育經費
應付職工薪酬-統籌-養老
應付職工薪酬-統籌-醫療
應付職工薪酬-統籌 -失業
應付職工薪酬-統籌-生育
應付職工薪酬-統籌-工傷
應付職工薪酬-統籌-住房公積金
應交稅費-個人所得稅
②交社會統籌(收據、銀行回單)
借:應付職工薪酬-統籌-養老
應付職工薪酬-統籌 -醫療
應付職工薪酬-統籌 -失業
應付職工薪酬-統籌-生育
應付職工薪酬-統籌-工傷
應付職工薪酬-統籌-住房公積金
貸:銀行存款
③交個稅(完稅證、銀行回單等)
借:應交稅費-個人所得稅
貸:銀行存款
④交印花稅等(完稅證、銀行回單等)
借:稅金及附加
貸:銀行存款
7. 按合同約定辦理結算金額并收款
①結算(附件:結算單)
借:應收賬款-結算款-客戶(預收賬款)
貸:主營業務收入-工程項目
應交稅費-待轉銷項稅
②收款(附件:銀行回單、收款收據)
借:銀行存款
貸:應收賬款-結算款-XXX單位(預收賬款)
③若開專用發票所開金額結轉銷項稅
借:應交稅費-待轉銷項稅(增值稅發票)
貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅
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