專票作廢退稅的會計分錄

專票作廢是指企業對于錯誤開具的增值稅專用發票或者需要撤銷的發票進行作廢處理，同時申請按照稅法規定退回相應的增值稅。以下是專票作廢退稅的會計分錄示例：

1. 當專票作廢并申請退稅時：

借：應收稅費（或應付賬款）

貸：應交稅金（或應付賬款）

貸：應收增值稅

2. 當專票作廢的增值稅已收回時：

借：應交稅費（或應付賬款）

貸：應收增值稅

其中，應收稅費（或應付賬款）賬戶反映了企業應當向稅務局交付的稅款，應交稅金（或應付賬款）賬戶用于記錄企業已繳納的稅款，應收增值稅賬戶用于記錄企業向客戶已開具但未收回的增值稅。

當企業將專票作廢并申請退稅時，需要借記應收稅費（或應付賬款）賬戶，表示將稅費收回。同時，需要貸記應交稅金（或應付賬款）賬戶，表示將已繳納的稅金退回。同時，貸記應收增值稅賬戶，表示將未收回的增值稅也一并退回。

當企業已收回專票作廢的增值稅時，需要借記應交稅費（或應付賬款）賬戶，表示收回的稅金。同時，需要貸記應收增值稅賬戶，表示將已開具但未收回的增值稅扣除。

以上是一般性的會計分錄，在實際操作中，根據企業的具體情況以及稅務政策的要求，會有所差異。因此，在實施專票作廢退稅時，建議企業咨詢財務專業人士或稅務部門，以確保準確無誤地進行會計處理。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。