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【導讀】會計人員在處理購進銷售產(chǎn)品的賬務時，一般計入“庫存商品”“應交稅費”“主營業(yè)務收入”等科目進行核算，對于購進銷售產(chǎn)品的會計分錄該怎么寫？
購進銷售產(chǎn)品的會計分錄怎么做
會計人員在處理購進銷售產(chǎn)品的賬務時，一般計入“庫存商品”“應交稅費”“主營業(yè)務收入”等科目進行核算，對于購進銷售產(chǎn)品的會計分錄該怎么寫？
購進銷售產(chǎn)品的會計分錄
1、購入：
借：庫存商品——各個品種
應交稅費——應交增值稅——進項稅
貸：銀行存款
2、銷售：
借：銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅——銷項稅
3、按銷售的品種,數(shù)量結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。
4、借主營業(yè)務成本,貸庫存商品。
購進商品發(fā)生退貨的會計分錄怎么做？
1、若是銷售退回：
借：主營業(yè)務收入
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金等
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（一般納稅企業(yè)）（紅字）
同時，沖回成本
借：庫存商品
貸：主營業(yè)務成本
2、若是進貨退出：
借：銀行存款/庫存現(xiàn)金等
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（一般納稅企業(yè)）（紅字）
貸：庫存商品
什么是主營業(yè)務收入？
主營業(yè)務收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務所產(chǎn)生的收入。企業(yè)應設(shè)置“主營業(yè)務收入”科目，核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務等日�；顒又兴a(chǎn)生的收入。在“主營業(yè)務收入”科目下，應按照主營業(yè)務的種類設(shè)置明細賬，進行明細核算，該科目期末應無余額�！ ≠徣朐牧系臅嫹咒洠�
發(fā)票賬單與材料同時到達。簡稱為“單貨同到”。
會計分錄為：
借：原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款或應付票據(jù)等
發(fā)票仔世賬單已到、材料未到。簡稱為“單到貨未到”。想學習更多關(guān)于會計團戚配分錄問題可免費領(lǐng)取試聽課程
會計分錄為：
借：在途物資
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款或應付票據(jù)等
材料到達、驗收入庫后：
借：原材料
貸：在途物資
材料已到、發(fā)票賬單未到。簡稱為“貨到單未到”。
具體會計分錄為：
借：原材料(暫估價值)
貸：應付賬款-暫估應付賬款
下月初將上筆分錄用紅字沖回：
借：原材料(暫估價值)(紅字沖銷)
貸：應付賬款-暫估應付賬款(紅字沖銷)
等到發(fā)票賬單到后，再
借：原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款或應付票據(jù)等
采用預付貨款的方式采購材料塌指。簡稱為“預付貨款方式購貨”。
預付貨款時：
借：預付賬款(預付金額)
貸：銀行存款
收料后：
借：原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸：預付賬款(實際應付金額)
補付貨款：
借：預付賬款(預付與應付差額)
貸：銀行存款
退回多付的款項：
借：銀行存款
貸：預付賬款(預付與應付差額)
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