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企業計提工資時，做如下會計分錄，
借：管理費用—工資，
銷售費用—工資等，
貸：應付職工薪酬—工資。
計提社保/公積金時做如下分錄，
借：管理費用—社會保險費/公積金（單位部分），
貸：應付職工薪酬—社會保險費/公積金（單位部分）。
企業發放工資時，做如下分錄，
借：應付職工薪酬—工資 （應發數），
貸：其他應收（付）款—社會保險費/公積金（個人部分），
銀行存款/現金 （實發數）。
對于繳納企業所得稅的公司來說，每年的1月1日至5月31日需要對企業所得稅進行匯算清繳，企業所得稅匯算清繳涉及的表格很多，而且每個企業的實際情況不同，所要操作和填寫的項目也有很大差異。比如業務招待費、福利費等都有對應的比例限制，建議不明白的學員可以登錄堂報名，進行系統的學習。
委托加工物資的消費稅一般有3種計算方式，
1、按照受托方的同類消費品的銷售價格計算繳納消費稅。同類消費品的銷售價格是指受托方當月銷售同類消費品的銷售價格，如果當月同類消費品的銷售價格高低不同，應按銷售數量加權平均計算。但銷售價格明顯偏低，又無正當理由和無銷售價格的不得列入。
2、無同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算繳納消費稅。其公式為：組成計稅價格=（材料成本+加工費）/（1－消費稅稅率）
其中：公式中的“材料成本”即委托方提供加工原材料的實際成本；“加工費”即受托方加工應稅消費品向委托方收取的全部費用（不包括增值稅，但包括受托方代墊部分輔助材料的金額）。
3、在計稅依據的基礎上，就可以計算應繳納的消費稅稅額。
應繳納消費稅=銷售額×適用的消費稅稅率，或者，組成計稅價格×適用的消費稅稅率。 計提/發放工資、社保和工資個稅會計分錄
計提工資、社保時
借：生產成本、制造費用、管理費用、銷售費用等—工資
生產成本、制造費用、管理費用、銷售費用等—住房公積金
生產成本、制造費用、管理費用、銷售費用等—社保
貸：應付職工薪酬—工資
應付職工薪酬—住房公積金（企業承擔部分）
應付職工薪酬—社保（企業承擔部分）
發放工資時
借：應付職工薪酬—工資
貸：銀行存款
其他應付款—社保（個人承擔部分）
其他應付款—住房公積金（個人負擔部分）
應交稅費—應交個人所得稅
繳納社保和申報個稅
借：應交稅費-應交個人所得稅
應付職工薪酬—住房公積金（企業承擔部分）
應付職工薪酬—社保（企業承擔部分）
其他應付款—住房公積金（個人負擔部分）
其他應付款—社保（個人承擔部分）
貸：銀行存款
本文小陳稅務08。