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退庫稅款需要知道具體是什么原因退回的什么稅款，才知道該具體如何做分錄的。比如匯算清繳退回的企業所得稅賬務處理是，借：銀行存款，貸：應交稅費企業所得稅。借：應交稅費企業所得稅，貸：以前年度損益調整。借：以前年度損益調整，貸：利潤分配未分配利潤。
稅款退庫會計分錄
稅款退庫是指將已入庫的稅款從國庫中退還給納稅人或有關單位的過程.退庫有出口貨物退稅、減免退稅、誤收退稅、匯算清繳和結算退稅、提取代征代扣手續費等幾種。
1、如果在本年度退回的情況:
收到退稅款
借:銀行存款
貸:所得稅費用
結轉所得稅
借:所得稅費用
貸:本年利潤
2、如果在下年度退回的情況:
借:銀行存款
貸:應交稅費--應交所得稅
借:應交稅費--應交所得稅
貸:以前年度損益調整
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配--未分配利潤
稅款退庫原則上通過轉賬辦理,對特殊情況需要退付現金的,稅務機關從嚴審核后,在"收入退還書"上加蓋"退付現金"的明顯戳記,直接交納稅人,令之持其到指定的國庫辦理退付現金手續。
出售商品退庫的會計處理
出售商品退庫的會計處理,取決于退庫之前已完成的業務處理及退庫形式:
1、如果公司已出售,且已開具發票確認收入,但對方未入賬,發票退回作廢,或開具銷項負數:
首先,沖銷收入,會計分錄如下:
借:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅
貸:應收賬款
然后,對退庫商品收貨入庫:
借:庫存商品
貸:主營業務成本
2、如果公司已出售,對方已接收發票入賬,對方退貨并給公司開具銷售發票:
則,對根據發票對退庫商品處理如下:
借:庫存商品
應交稅費-應交增值稅-進項稅
貸:應收賬款
上述"應收賬款"科目,根據結算形式,也可以是現金、銀行存款或是應付賬款科目。
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