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相信大家都應(yīng)該知道企業(yè)所得稅是企業(yè)里期末都必須要交納的一種稅，企業(yè)所得稅是每個會計期末都需要進行計提的，計提出來的企業(yè)所得稅在會計期末的時候，如果出現(xiàn)了計提過多，是需要及時的沖回的。那么企業(yè)所得稅計提多了年底怎么沖回呢?小編在下文中為大家搜集整理了有關(guān)于企業(yè)所得稅計提多了年底沖回的會計分錄怎么做的具體內(nèi)容，來學習一下吧!
多提的所得稅會計分錄如下:
一、多計提的企業(yè)所得稅,在同一納稅年度內(nèi)直接沖回.
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:所得稅費用
二、跨年度的,通過"以前年度損益調(diào)整"科目進行處理.
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
三、結(jié)轉(zhuǎn)時:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤
未跨年度：
1、沖銷多計提所得稅
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅(多計提數(shù)，下同)
貸：所得稅費用
2、結(jié)轉(zhuǎn)利潤
借：所得稅費用
貸：利潤分配-未分配利潤
借：利潤分配-未分配利潤
貸：盈余公積-法定盈余公積金(等)
跨年度
1、調(diào)整以前年度損益
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配-未分配利潤
借：利潤分配-未分配利潤
貸：盈余公積-法定盈余公積金(等)