一對一深圳會計培訓服務(wù)
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機票退票款的會計分錄：
1、企業(yè)支付機票款項，尚未取得行程單，會計分錄為：
借：其他應(yīng)付款，
貸：銀行存款，
2、進行機票退票收到退票款且發(fā)生違約金：
借：銀行存款，
借：營業(yè)外支出—違約金
貸：其他應(yīng)付款。
其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。
指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項。指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付利潤等以外的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項。
餐飲業(yè)盤點溢余會計分錄：
借：原材料等，
貸：待處理財產(chǎn)損溢，
批準下來后紅沖管理費用：
借：待處理財產(chǎn)損溢，
借：管理費用借方紅字，
“待處理固定資產(chǎn)損溢”科目期末借方余額，反映公司尚未處理的各種財產(chǎn)物資的凈損失，期末如為貸方余額，反映公司尚未處理的各種財產(chǎn)物資的凈溢余。在制度中同時明確規(guī)定年度終了本科目一般無余額。
顧客退貨的會計分錄：
借：應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)等借方紅字，
貸：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入貸方紅字，
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額貸方紅字，
對應(yīng)紅沖銷售成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本借方紅字，
貸：庫存商品、原材料貸方紅字。