本月預(yù)繳下月社保如何做賬?

　　答常情況下是當(dāng)月繳納社保當(dāng)月計(jì)提工資.

　　第一種是代扣繳納

　　1、計(jì)提工資

　　借:管理費(fèi)用-工資

　　貸:應(yīng)付職工薪酬

　　2、計(jì)提保險(xiǎn)公積金

　　借:應(yīng)付職工薪酬

　　貸:其他應(yīng)付款-保險(xiǎn)

　　其他應(yīng)付款-住房公積金

　　3、繳納保險(xiǎn)

　　借:其他應(yīng)付款-保險(xiǎn)

　　管理費(fèi)用-保險(xiǎn)

　　貸:銀行存款

　　4、繳納住房公積金

　　借:其他應(yīng)付款-住房公積金

　　管理費(fèi)用-住房公積金

　　貸:銀行存款

　　5、下月發(fā)放工資

　　借:應(yīng)付職工薪酬

　　貸:現(xiàn)金/銀行存款

　　第二種是先由公司繳納,再扣個(gè)人部分

　　借:管理費(fèi)用-保險(xiǎn)

　　其他應(yīng)收款-個(gè)人保險(xiǎn)

　　貸:銀行存款

　　借:管理費(fèi)用-公積金

　　其他應(yīng)收-個(gè)人公積金

　　貸:銀行存款

　　下月計(jì)提工資時(shí)做:

　　借:管理費(fèi)用-工資

　　貸:應(yīng)付職工薪酬

　　發(fā)放工資

　　借:應(yīng)付職工薪酬

　　貸:其他應(yīng)收款-個(gè)人保險(xiǎn)

　　其他應(yīng)收款-個(gè)人公積金

　　現(xiàn)金/銀行存款

　　當(dāng)月繳當(dāng)月的社保費(fèi)要計(jì)提嗎?

　　當(dāng)月扣繳的社保不需要計(jì)提,具體的會(huì)計(jì)分錄如下:

　　1、計(jì)提工資時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:

　　借:管理費(fèi)用-工資

　　貸:應(yīng)付職工薪酬

　　2、支付工資時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:

　　借:應(yīng)付職工薪酬

　　貸:其他應(yīng)收款-個(gè)人社保

　　銀行存款

　　3、支付當(dāng)月社保時(shí),

　　借:管理費(fèi)用-社保(公司部分)

　　其他應(yīng)收款-社保(個(gè)人部分)

　　貸:銀行存款

　　社保繳費(fèi)是繳上個(gè)月的還是當(dāng)月的?

　　社保繳費(fèi)是每個(gè)月15號(hào)前繳納當(dāng)月的費(fèi)用,根據(jù)你的工資單,8月份發(fā)7月份的工資,那應(yīng)該是當(dāng)月的社保,也就是7月份的工資7月份的社保,你8月份的社保會(huì)在9月份發(fā)的8月份工資里扣.

　　社保部門是扣當(dāng)月的.工作單位發(fā)工資時(shí)屬于代扣,可以是當(dāng)月,也可以是上月,單位自己定.

　　單位一般每月底做人員增加,月初做申報(bào)并繳費(fèi),月中扣費(fèi).

　　社會(huì)保險(xiǎn)是指國家為了預(yù)防和強(qiáng)制社會(huì)多數(shù)成員參加的,具有所得重分配功能的非營利性的社會(huì)安全制度.

　　社會(huì)保險(xiǎn) 是一種為喪失勞動(dòng)能力、暫時(shí)失去勞動(dòng)崗位或因健康原因造成損失的人口提供收入或補(bǔ)償?shù)囊环N社會(huì)和經(jīng)濟(jì)制度.

　　社會(huì)保險(xiǎn)的主要項(xiàng)目包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn).

　　本月預(yù)繳下月社保如何做賬的內(nèi)容,堂小編就介紹到,本月預(yù)繳下月社保做賬的知識(shí)你都學(xué)會(huì)了嗎?本文還介紹了社保繳費(fèi)是繳上個(gè)月的還是當(dāng)月的的內(nèi)容,這些都是以后工作中經(jīng)常要用到的,希望大家好好學(xué)習(xí).　　文章目錄：

　　計(jì)提個(gè)人所得稅分錄計(jì)提個(gè)人所得稅時(shí)科目做錯(cuò)，怎么處理計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄有這些要點(diǎn)，免稅企業(yè)也要照寫！計(jì)提所得稅分錄的利潤怎么算

　　計(jì)提工資，

　　借：管理費(fèi)用等

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　發(fā)放工資，

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：銀行存款（付給職工的部分）

　　其他應(yīng)付款——社保費(fèi)（個(gè)人部分）

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，

　　借：管理費(fèi)用等

　　貸：其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

　　計(jì)提社保費(fèi)單位部分，

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：其他應(yīng)付款——社保費(fèi)（單位部分）

　　交納社保費(fèi)，

　　借：其他應(yīng)付款——社保費(fèi)（單位部分）

　　其他應(yīng)付款——社保費(fèi)（個(gè)人部分）

　　貸：銀行存款

　　交納個(gè)人所得稅，

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　貸：銀行存款

　　交納工會(huì)經(jīng)費(fèi)，

　　借：其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

　　貸：銀行存款

　　計(jì)提個(gè)人所得稅時(shí)科目做錯(cuò)，如果是當(dāng)月的只需要再做一張?jiān)瓚{證的紅字憑證，然后做一張正確的科目憑證就可以了。

　　企業(yè)都有自覺納稅的義務(wù)，在企業(yè)納稅的環(huán)節(jié)，我們小伙伴們要做的就是在繳納企業(yè)所得稅的過程中，做好據(jù)應(yīng)納稅所得額一般有計(jì)提和上繳、以及結(jié)轉(zhuǎn)三個(gè)步驟的工作和會(huì)計(jì)分錄，今天我們先來講講計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄處理方法。

　　按照規(guī)定，企業(yè)所得稅是按年計(jì)算，但是是分月或分季預(yù)繳。按月或按季計(jì)提的時(shí)候，會(huì)計(jì)分錄處理是：

　　按月計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　按季度繳納所得稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　到了年度.年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額時(shí)，會(huì)計(jì)分錄的處理方法是

　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款，企業(yè)應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理是：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款

　　對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅時(shí)：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款

　　就算是免稅企業(yè)，財(cái)務(wù)人員也不能偷懶，也要做分錄：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

　　貸：資本公積

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅

　　最后要跟大家強(qiáng)調(diào)一個(gè)計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄的問題，就是企業(yè)應(yīng)該按照應(yīng)納稅所得額×適用稅率計(jì)提應(yīng)納企業(yè)所得稅，并按照規(guī)定彌補(bǔ)的虧損，不需要作會(huì)計(jì)處理，無論當(dāng)年是虧損還是盈利，具體金額都要轉(zhuǎn)入“未分配利潤”科目。

　　理個(gè)稅問答No.20221122

　　【請(qǐng)問】

　　我公司去年股東會(huì)做出利潤分配的決議，決定向自然人股東分紅1000萬元，會(huì)計(jì)上已經(jīng)做了計(jì)提應(yīng)付股利的賬務(wù)處理如下：

　　借：利潤分配-計(jì)提應(yīng)付股利1000萬元

　　貸：其他應(yīng)付款或者應(yīng)付股利1000萬元

　　請(qǐng)問上述賬務(wù)處理一直掛賬未向股東實(shí)際分紅，是否存在分紅個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)？

　　【答復(fù)】

　　將應(yīng)付個(gè)人股利通過公司往來會(huì)計(jì)科目分配到個(gè)人名下的，由于個(gè)人有權(quán)隨時(shí)提取的，因此上述賬務(wù)處理存在分紅個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)履行扣繳個(gè)稅的義務(wù)。

　　【參考】

　　根據(jù)《關(guān)于利息、股息、紅利所得征稅問題的通知》（國稅函[1997]656號(hào)）規(guī)定：扣繳義務(wù)人將屬于納稅義務(wù)人應(yīng)得的利息、股息、紅利收入，通過扣繳義務(wù)人的往來會(huì)計(jì)科目分配到個(gè)人名下，收入所有人有權(quán)隨時(shí)提取，在這種情況下，扣繳義務(wù)人將利息、股息、紅利所得分配到個(gè)人名下時(shí)，即應(yīng)認(rèn)為所得的支付，應(yīng)按稅收法規(guī)規(guī)定及時(shí)代扣代繳個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。