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進口關(guān)稅和增值稅的會計分錄怎么做？
:2021-10-05 22:21:13
企業(yè)一般為進口產(chǎn)品和貨物繳納關(guān)稅、增值稅等稅費。對于會計來說，他們經(jīng)常處理進口稅和增值稅。本文將主要介紹進口稅和增值稅的會計分錄，讓我們一起來了解一下吧！
進口稅和增值稅的會計分錄。
進口稅一般計入貨物成本，如果是一般納稅人，增值稅可以作為進項稅額抵扣。
進口增值稅和進口關(guān)稅的會計分錄如下:
借:庫存商品或原材料(進價+關(guān)稅等。).
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)。
貸款:銀行存款。
進口關(guān)稅和增值稅如何核算？
關(guān)稅和增值稅可以計入設(shè)備原值:
1.關(guān)稅按照貨物所屬類別執(zhí)行稅率，完稅價格*稅率=關(guān)稅。
增值稅=(完稅價格+關(guān)稅)*17。
如果貨物需要繳納消費稅，
然后:
增值稅=(完稅價格+關(guān)稅)/(1-適用消費稅稅率)*17。
2.當(dāng)本月向第三方支付稅款時，暫停交易:
借:預(yù)付款。
貸款:銀行存款。
3.下個月收到稅單時:
借:庫存商品。
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)。
貸款:預(yù)付款。
進口增值稅和關(guān)稅發(fā)票如何入賬？
借:庫存商品。
信用:應(yīng)付稅款-應(yīng)付進口稅。
實際支付進口稅時:
借款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交進口稅。
信用:銀行存款(其他貨幣資金-銀行匯票)。
從海關(guān)收到進口增值稅專用繳款書:
借款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)。
信用:銀行存款(其他貨幣資金-銀行匯票)。
進口貨物應(yīng)根據(jù)國外發(fā)票進行核算:
借:庫存商品。
貸方:應(yīng)付賬款/預(yù)付款/銀行存款。
未繳納增值稅的進口貨物的會計分錄。
進口商品應(yīng)該交什么稅？
進口貨物應(yīng)繳納的稅款:
包括少數(shù)商品的進口增值稅、進口稅和進口消費稅。
各種稅費涉及的計算公式:
進口稅=關(guān)稅值×關(guān)稅率。
進口環(huán)節(jié)增值稅=(海關(guān)完稅價格+關(guān)稅+消費稅)×增值稅稅率。
進口消費稅:
從價消費稅=(完稅價格+關(guān)稅)/(1-消費稅稅率)×消費稅稅率。
數(shù)量消費=應(yīng)稅消費品數(shù)量×消費稅單位稅額。
進口消費稅包括在哪個賬戶里？
答:進口環(huán)節(jié)的消費稅應(yīng)計入進口消費品成本。具體會計分錄如下:
借款:固定資產(chǎn)/材料采購等。
貸款:銀行存款。
進口稅可以從增值稅中扣除嗎？
答:進口關(guān)稅不能從增值稅中扣除。進口增值稅可以從銷售銷項稅額中扣除，但關(guān)稅不能從銷項稅額中扣除。
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