實訓十一 基礎會計模擬綜合實訓參考答案

　　一、會計分錄

　　TOC o "1-5" h z 借：銀行存款 36000

　　貸：應收賬款 -- 南京晨光公司 36000

　　借：原材料 71700

　　應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額） 12138

　　貸：銀行存款 83538

　　貸：庫存現金 300

　　借：原材料 - 乙材料 18000

　　應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額） 3060

　　貸：應付賬款 21060

　　借：固定資產 20000

　　應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額） 3400

　　貸：銀行存款 23400

　　借：制造費用 2000

　　管理費用 1200

　　貸：銀行存款 3200

　　借：庫存現金 100000

　　貸：銀行存款 100000

　　借：應付職工薪酬 99000

　　貸：庫存現金 99000

　　借：管理費用 1800

　　貸：庫存現金 1800

　　借：銀行存款 500000

　　貸：實收資本 500000

　　借：管理費用 -- 差旅費 1720

　　貸：其他應收款 -- 李軍 1600

　　庫存現金 120

　　借：銀行存款 200000

　　貸：短期借款 200000

　　借：應交稅費—未交增值稅 6306.31

　　-- 應交城市維護建設稅 441.44

　　-- 應交教育費附加 252.25

　　TOC o "1-5" h z 貸：銀行存款 7000

　　借：銀行存款 87750

　　貸：主營業務收入 75000

　　應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額） 12750

　　借：銀行存款 100000

　　貸：應收賬款 100000

　　15、借：應收賬款 -- 晨光公司 187200

　　貸：主營業務收入 160000

　　27200應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）

　　27200

　　TOC o "1-5" h z 16、借：銷售費用 10000

　　貸：銀行存 10000

　　17、借：制造費用 3200

　　管理費用 600

　　應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額） 646

　　貸：銀行存 4446

　　18、借：待攤費用 -- 待攤書報費 1200

　　貸：銀行存 1200

　　19、借：營業外支出 5000

　　貸：銀行存 5000

　　20、借：生產成本 --A 產品 90000

　　-B 產品 48000

　　制造費用 2400

　　管理費用 3600

　　貸：原材料 -- 甲材料 96000

　　- 乙材料 48000

　　21、借：生產成本 --A 產品 50000

　　-B 產品 30000

　　制造費用 4000

　　管理費用 15000

　　貸：應付職工薪酬 99000

　　22、借：制造費用 8000

　　管理費用 2000

　　貸：累計折舊 10000

　　23、借：管理費用 120

　　貸：待攤費用 -- 待攤書報費 120

　　24、借：財務費用 1000

　　貸：應付利息 1000

　　25、借：生產成本 -- 甲產品 12250

　　- 乙產品 7350

　　貸 : 制造費用 19600

　　26、借：庫存商品 --A 產品 177250

　　-B 產品 100350

　　貸：生產成本 --A 產品 177250

　　-B 產品 100350

　　27、借：主營業務成本 --A 產品 110781.50

　　-B 產品 38596.25

　　貸：庫存商品 --A 產品 110781.50

　　-B 產品 38596.25

　　28、借：營業稅金及附加 2277.66

　　貸：應交稅金 -- 應交城建稅 1449.42

　　- 應交教育費附加 828.24

　　29、借：銀行存 3000

　　貸：營業外收入 3000

　　30、借：主營業務收入 235000

　　營業外收入 3000

　　貸：本年利潤 238000

　　31、借：本年利潤 193695.41

　　貸：主營業務成本 149377.75

　　營業稅金及附加 2277.66

　　TOC o "1-5" h z 營業外支出 5000

　　銷售費用 10000

　　管理費用 26040

　　財務費用 1000

　　32、借：所得稅費用 11076.15

　　貸：應交稅費 -- 應交所得稅 11076.15

　　33、借：本年利潤 11076.15

　　貸：所得稅費用 11076.15

　　34、借：本年利潤 173228.44

　　貸：利潤分配 -- 未分配利潤 173228.44

　　35、借：利潤分配 -- 提取法定盈余公積 17322.84

　　貸：盈余公積 17322.84

　　36、借：利潤分配 -- 應付投資者利潤 100000

　　貸：應付利潤 100000

　　37、借：利潤分配 -- 未分配利潤 117322.84

　　貸 : 利潤分配 -- 提取法定盈余公積 17322.84

　　-- 應付投資者利潤 100000

　　、會計報表

　　資產負債表

　　編制單位：江蘇天明有限公司 2012年12月31日 單位：元

　　資產

　　年初數

　　期末數

　　負債和所有者權益（或股東權益）

　　年初數

　　期末數

　　流動資產：

　　流動負債：

　　貨幣資金

　　86780

　　991946

　　短期借款

　　14396