按規(guī)定繳納稅款是每個(gè)已達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，繳納稅費(fèi)時(shí)可以通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行核算，具體的會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　繳納稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　（１）當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅：

　　①一般納稅人：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅費(fèi)）

　　貸：銀行存款

　　②小規(guī)模納稅人：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　貸：銀行存款

　　（２）企業(yè)預(yù)繳增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　貸：銀行存款

　　月末：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括但不僅限于增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)。

　　“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶屬于負(fù)債類賬戶，并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種，如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護(hù)建設(shè)稅”等設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。

　　應(yīng)交稅費(fèi)和稅金及附加的區(qū)別

　　應(yīng)交稅費(fèi)繳納時(shí)直接核銷，稅金及附加直接結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類科目，貸方增加，借方減少；稅金及附加屬于費(fèi)用類科目，借方增加，貸方減少。

　　華圖教育

　　以上是繳納稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)的全部?jī)?nèi)容，更多關(guān)于快訊信息敬請(qǐng)關(guān)注河南人事考試網(wǎng)頻道。

　　本文標(biāo)簽：　　一、補(bǔ)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄

　　在會(huì)計(jì)實(shí)際賬務(wù)處理中，往往因?yàn)榛�查進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票問(wèn)題，漏報(bào)少報(bào)或會(huì)計(jì)操作問(wèn)題出現(xiàn)增值稅補(bǔ)繳的情況。

　　根據(jù)關(guān)于“增值稅日常稽查辦法的通知”規(guī)定，增值稅一般納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整”專門(mén)賬戶。凡稽查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記本科目；凡稽查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本科目。

　　執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，納稅檢查補(bǔ)交增值稅做會(huì)計(jì)分錄：

　　1、計(jì)提

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

　　2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

　　3、補(bǔ)交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

　　借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，納稅檢查補(bǔ)交增值稅做會(huì)計(jì)分錄：

　　1、計(jì)提

　　借：營(yíng)業(yè)外支出

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

　　2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

　　3、補(bǔ)交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：營(yíng)業(yè)外支出

　　補(bǔ)繳增值稅滯納金

　　補(bǔ)交的增值稅應(yīng)先根據(jù)用途計(jì)提到增值稅中，如是未申報(bào)收入，則要連收入一起做，如果是抵扣了不該抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，則要先做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

　　1.調(diào)賬

　　借：應(yīng)收賬款等檢查對(duì)應(yīng)的科目

　　貸：應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整

　　2.確認(rèn)未繳款

　　借：應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅

　　3.上繳

　　借：應(yīng)交稅金--未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　滯納金計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出

　　借：營(yíng)業(yè)外支出

　　貸：現(xiàn)金

　　同時(shí)還要補(bǔ)提城建稅和教育費(fèi)附加。

　　二、補(bǔ)繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提稅款時(shí)

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　同時(shí)調(diào)整未分配利潤(rùn)

　　借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　貸：以前年度損益調(diào)整。

　　2、補(bǔ)交稅款時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　三、補(bǔ)繳個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄

　　借：其他應(yīng)收款

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　繳納

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　貸：銀行存款

　　現(xiàn)金收回

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　貸：其他應(yīng)收款

　　從工資中扣回

　　借：應(yīng)付職工薪酬--工資

　　貸：其他應(yīng)收款

　　庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　四、社保補(bǔ)繳的會(huì)計(jì)分錄

　　公司社保被查補(bǔ)交社保和罰款計(jì)入管理費(fèi)用，會(huì)計(jì)分錄可以這樣做：

　　劃繳時(shí)

　　借：管理費(fèi)用

　　其他應(yīng)收款

　　貸：銀行存款

　　發(fā)工資扣回時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：銀行存款（現(xiàn)金）

　　其他應(yīng)收款

　　在補(bǔ)繳當(dāng)月做兩個(gè)月的社保劃繳。(當(dāng)月和上個(gè)月份的社保)，至于個(gè)人交的部分也要同樣扣回。

　　前一個(gè)月份的社保本月劃繳，本月上交。而當(dāng)月的只劃繳，次月上交。

　　次月份扣款時(shí)的

　　借：借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：銀行存款（現(xiàn)金）

　　其他應(yīng)收款-代墊社保（這里的社保含上月個(gè)人扣款）

　　這樣就沖回上月的其他應(yīng)收款-代墊社保。