在中國房地產行業發展迅速，相應的衍生的相關業務比較多，比如裝飾公司業務，主要業務包含了民房、公房的裝修設計，而且小微企業類型的裝飾公司特別多，那么在這種企業從事會計工作如何做賬呢？今天庫寶整理了一份老會計分享的33筆小微企業裝飾公司賬務處理，業務基本把裝飾公司每年遇到的業務都整理出來了，如果準備從事這個行業的而會計或者想從事這種類型公司會計的寶子們可以參考學習下，同時也適合家族企業做自家賬、老板娘參考學習。（文末含資料領取方式）

　　33筆裝飾公司小微企業賬務處理

　　企業基本信息基礎信息

　　深圳錦華裝飾有限公司（案例）

　　企業適用稅率及征收方式

　　本公司核定為小規模納稅人，征收率為 3，適用小微企業所得稅稅收優惠政策，城市維護建設稅為 7，教育費附加為 3,地方教育費附加為 2，增值稅及附加稅、所得稅按季度繳納。

　　記賬基礎和計價原則

　　會計核算權責發生制為記賬基礎，資產以歷史成本為計價原則。其后如果發生減值，則 按規定計提減值準備。

　　壞賬準備的計提方法和標準

　　對壞賬損失采用備抵法。公司于期末按照應收款項目金額的 5的比例提取壞賬準備。

　　固定資產核算方法

　　固定資產按照企業會計制度規定，按月計提折舊。折舊方法采用平均年限法計算。其大修理等維護支出，在發生時直接計入當期損益。

　　借款利息的處理方法

　　短期借款利息按季結算，按月預提；長期借款利息按年計提，一年計提一次。

　　根據相關社保基數計提代扣的相關保險、稅費

　　1. 根據國家相關規定，單位承擔并繳納的養老保險、醫療保險、工傷保險、生育保險、

　　失業保險分別按參保人員的應稅工資的 16、5.2、0.7、0.14、0.45計提。由職工個人承擔的養老保險、醫療保險、失業保險分別按應稅工資的 8、2、0.5計提。

　　2. 按國家有關規定，單位代扣個人所得稅。個人工資與薪金所得稅稅率如表所示。

　　33筆做賬賬務處理

　　1、收到股東投資的賬務處理

　　6 月 1 日，收到股東佟彤的投資款 500000.00 元，銀行已收到。

　　會計分錄：

　　借：銀行存款-工行和平路支行

　　貸：實收資本-佟形

　　記賬憑證：

　　2、提取備用金的賬務處理

　　6 月 2 日，開具現金支票，從銀行提現 3000.00 元備用金。

　　會計分錄：

　　借：庫存現金

　　貸：銀行存款 - 工行和平路支行

　　記賬憑證：

　　3、支付咨詢服務費的賬務處理

　　6 月 2 日，轉賬支付給財務公司相關服務費用共計 1200.00 元。

　　會計分錄：

　　借：管理費用 - 辦公費

　　貸：銀行存款 - 工行和平路支行

　　記賬憑證：

　　4、購入商務車的賬務處理

　　6 月 3 日，購入商務車一輛，共計費用 119060.22 元，取得發票，款項通過銀行轉賬予以支付，購置稅用現金支付，該商務車預計使用年限為 5 年。

　　會計分錄：

　　借：固定資產-商務車

　　貸：庫存現金

　　銀行存款-工行和平路支行

　　記賬憑證：

　　5、短期借款的賬務處理

　　6 月 5 日，從工商銀行取得 6 個月的短期借款 200000.00 元，月利率為 0.70，該借款本息到期后一次歸還，利息分月計提。

　　會計分錄：

　　借：銀行存款-工行和平路支行

　　貸：短期借款-工行和平路支行

　　記賬憑證：

　　6、購買辦公用品的賬務處理

　　6 月 6 日，購買辦公桌椅等，取得增值稅普通發票，共計價款為 6000.00 元，銀行轉賬支付。

　　會計分錄：

　　借：固定資產-辦公桌椅

　　貸：銀行存款-工行和平路支行

　　記賬憑證：

　　7、借支差旅費的賬務處理

　　6 月 7 日，銷售部門職工王磊出差辦公借支差旅費 2000.00 元，以現金支付。

　　會計分錄：

　　借：其他應收款-王磊

　　貸：庫存現金

　　記賬憑證：

　　8、購買電腦、打印機和掃描儀的賬務處理

　　6 月 7 日，購買電腦 3 臺，每臺 3200.00 元，打印機 2 臺，每臺 1000.00 元，掃描儀一臺5800.00 元，取得增值稅普通發票，共計價款為 17400.00 元，以銀行轉賬支付。

　　會計分錄：

　　借：固定資產-電腦

　　固定資產-打印機

　　固定資產-掃描儀

　　固定資產-打印機

　　貸：銀行存款-工行和平路支行

　　記賬憑證：

　　9、報銷差旅費的賬務處理

　　6 月 9 日，職工王磊出差回來報銷差旅費 1700.00 元，剩余款項 300.00 元現金交于財務。

　　會計分錄：

　　借：銷售費用-差旅費

　　庫存現金

　　貸：其他應收款-王磊

　　記賬憑證：

　　10、支付業務招待費的賬務處理

　　6 月 12 日，現金支付業務招待費用 500.00 元。

　　會計分錄：

　　借：管理費用-業務招待費

　　貸：庫存現金

　　記賬憑證：

　　11、收取設計費的賬務處理

　　6 月 12 日，公司自開增值稅普通發票一張，標明設計費 200000.00 元，已經收到客戶中山生物工程有限公司銀行轉賬。

　　會計分錄：

　　借：銀行存款-工行和平路支行

　　主營業務收入-設計費

　　貸：應交稅費-應交增值稅

　　記賬憑證：

　　12、支付打印圖紙費的賬務處理

　　6 月 13 日，結算深圳圖文印刷費 5000.00 元，以銀行轉賬支付。

　　會計分錄：

　　借：主營業務成本-圖文印刷費

　　貸：銀行存款-工行和平路支行

　　記賬憑證：

　　13、發放上月工資的賬務處理

　　6月15 日，通過工行發放上月工資。

　　會計分錄：

　　借：應付職工薪酬-工資

　　貸：其他應付款-社保

　　應交稅費-應交個人所得稅

　　銀行存款-工行和平路支行

　　記賬憑證：

　　14、劃付社保和個稅的賬務處理

　　6 月 15 日，以工行存款劃付上月的社會保險費及個人所得稅。（其中公司應承擔社保金額合計為 18023.68 元，個人代扣社保金額合計為 8254.56 元，代扣個稅金額為 426.06 元）。

　　會計分錄：

　　借：應付職工薪酬-社保( 企業)

　　其他應付款-社保

　　應交稅費-應交個人所得稅

　　貸：銀行存款-工行和平路支行

　　記賬憑證：

　　15、購入油漆的賬務處理

　　6月16日，深圳錦華裝飾公司購入佳美斯油漆 50.00 桶，每桶 296.12 元。已抵達并驗收入庫，出納員張旭?銀行轉賬支付貨款。

　　會計分錄：

　　借：原材材料-油漆

　　貸：銀行存款-工行和平路支行

　　記賬憑證：

　　16、支付車輛保養費的賬務處理

　　6 月 17 日，業務員王磊報銷商務車保養費 850.00 元，審批后出納員以現金付訖。

　　會計分錄：

　　借：銷售費用-車輛保養費

　　貸：庫存現金

　　記賬憑證：

　　17、購入鋁材的賬務處理

　　6月17日，深圳錦華裝飾公司通過銀行轉賬支付款項，購入 0.5 噸鋁材，單價 14495.88 元，收到增值稅發票，稅率 13，價款合計 8190.00 元，采購回來的鋁材用于鋁合金窗的加工用料。

　　會計分錄：

　　借：原材料-鋁材

　　貸：銀行存款-工行和平路支行

　　記賬憑證：

　　18、簽訂裝修合同的賬務處理

　　6月20日，根據與業主王涵簽訂的室內裝修合同，包工不包料，合同金額為 36500.00 元，預計 7.1 號開始施工，收到預付裝修款 6500.00 元給業主開具收據。

　　會計分錄：

　　借：銀行存款-工行和平路支行

　　貸：合同負債-王涵

　　記賬憑證：

　　19、收取工程保證金

　　20、支付電費

　　21、收取裝修款

　　22、結轉完工工程成本

　　23、支付電話費

　　24、支付水費

　　25、支付廣告費

　　26、計提貸款利息費用

　　27、計提本月工資

　　28、計提本月社保費

　　29、計提印花稅

　　30、計提附加稅等

　　31、計提折舊

　　32、計提所得稅

　　33、結轉損益