公司注銷留底稅會計分錄詳解

公司注銷留底稅是指企業撤銷、清算、解散或者終止經營時，按照稅法規定進行的一項稅務處理。注銷留底稅是為了保障稅務機關能夠按照法定程序及時追征企業注銷前已產生但未申報或者未繳納的稅款。

在公司注銷留底稅的過程中，會涉及到以下會計分錄：

1. 應交稅費（借）

2. 其他應收款-留底稅款（貸）

公司注銷留底稅會計分錄的解釋如下：

企業根據已經發生但未申報或未繳納的稅款，計提應交稅費，記入“應交稅費”科目中。這個金額就是企業需要在注銷前繳納給稅務機關的留底稅款。

企業將這部分應交稅費作為其他應收款記入“其他應收款-留底稅款”科目中。這表示稅務機關將這筆留底稅退還給企業后，企業需要向稅務機關補繳這筆稅款。

例子：

某公司在注銷前具有應交留底稅款100,000元，假設稅務機關在注銷后退還給企業80,000元。那么公司在進行注銷留底稅會計分錄時，會有以下記錄：

借：應交稅費 100,000元

貸：其他應收款-留底稅款 100,000元

借：其他應收款-留底稅款 80,000元

貸：銀行存款（或現金） 80,000元

以上分錄表示公司已經計提了應交稅費，然后將這部分稅費記錄為其他應收款-留底稅款。在稅務機關退還80,000元給企業后，企業需要補繳這部分稅款，因此將其從其他應收款-留底稅款轉入銀行存款或現金科目。

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