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公司旅游費會計分錄及賬務處理如何做
借:應付職工薪酬-工會經費(或職工福利)
貸:銀行存款
公司支出的旅游費是作為集體活動支出在上級工會組織返還的工會經費中列支的,并不屬于職工福利費列支的范疇.當公司組織員工外出旅游而使用的旅游費用屬于管理費用-職工福利費.但福利旅游費用不能在稅前抵扣,而應該在匯算清繳的時候調增應納稅所得額,這是因為員工旅游與生產經營無關.
旅游服務業賬務處理?
一、一般納稅人差額征稅的會計核算?
根據《關于印發〈營業稅改征增值稅試點有關企業會計處理規定〉的通知》規定:對于允許從銷售額中扣除相關費用的,用于記錄該企業因按規定扣減銷售額而減少的銷項稅額, 應在"應交稅費--應交增值稅"科目下增設"銷項稅稅額抵減"專欄;企業接受應稅服務時,按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額.分錄如下:
借:應交稅費--應交增值稅 (銷項稅稅額抵減 )[按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額]?? ?主營業務成本[按實際支付或應付的金額]
貸:銀行存款/應付賬款
假設 A 公司屬于一般納稅人,含稅銷售額應按 6?進行價稅分離.
取得旅游服務收入時的會計處理
借:銀行存款
貸:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
支付B 公司旅游服務分包款時的會計處理:
借 :主營業務成本
應交稅費--應交增值稅(銷項稅稅額抵減)
貸 :銀行存款
住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理 :
借 :主營業務成本
應交稅費--應交增值稅(銷項稅稅額抵減)
貸 :銀行存款
二、小規模納稅人差額征稅的會計核算
文件規定 :小規模納稅人提供應稅服務,對于允許從銷售額中扣除相關費用的,按規定扣減銷售額而減少的應交增值稅,應直接沖減"應交稅費--應交增值稅"科目;企業接受應稅服務時,按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅.分錄如下:
借:應交稅費--應交增值稅[按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額]?? ? ?主營業務成本[按實際支付或應付的金額]
貸:銀行存款/應付賬款
假設 A 公司屬小規模納稅人,含稅銷售額應按 3 進行價稅分離.
取得旅游服務收入時的會計處理:
借 :銀行存款
貸 :主營業務收入
應交稅費--應交增值稅
2、支付 B 公司旅游服務分包款時的會計處理 :
借 :主營業務成本
應交稅費--應交增值稅
貸 :銀行存款
3、住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理 :
借:主營業務成本
應交稅費--應交增值稅
貸:銀行存款
公司旅游費會計分錄及賬務處理如何做?旅游既然是做為集體福利發放給大家的,自然旅游費用就應當計入應付職工薪酬--職工福利;但是如果該支出是從返還的工會經費中支出,則是應付職工薪酬--工會經費.分析到這里,大家了然了吧?再見.