洗浴業(yè)按服務(wù)行業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理,核算過(guò)程與會(huì)計(jì)分錄為：

　　一、 籌集資金

　　（一） 投入資金 借：庫(kù)存現(xiàn)金∕銀行存款

　　貸：實(shí)收資本

　　（二） 借入資金

　　1、 借入時(shí)

　　借：銀行存款

　　貸：短期借款

　　2、 支付利息時(shí)

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　貸：銀行存款

　　3、 還款時(shí)

　　借：短期借款

　　貸：銀行存款

　　二、 準(zhǔn)備

　　（一） 房屋

　　1、 自建房屋 （1）購(gòu)材料 借：工程物資

　　貸：銀行存款

　　（2）領(lǐng)料 借：在建工程

　　貸：工程物資

　　（3）人工 借：在建工程

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　（4）水電衛(wèi)生費(fèi)等 借：在建工程

　　貸：銀行存款

　　（5）完工時(shí) 借：固定資產(chǎn)

　　貸：在建工程

　　2、 租用房屋、裝修房屋

　　（1）發(fā)生費(fèi)用時(shí) 借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

　　貸：銀行存款

　　（2）按月、季攤銷(xiāo)時(shí) 借：管理費(fèi)用

　　貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

　　（二） 機(jī)器設(shè)備（空調(diào)、音響、車(chē)）

　　1、購(gòu)入時(shí) 借：固定資產(chǎn)

　　貸：銀行存款

　　2、按月計(jì)提折舊時(shí) 借：管理費(fèi)用

　　貸：累計(jì)折舊

　　（三） 材料（原材料、周轉(zhuǎn)材料）

　　1、原材料 (1)需要入庫(kù)的 如主食類(lèi)、干貨類(lèi)、其他材料類(lèi)，購(gòu)入時(shí)應(yīng)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，由專(zhuān)人保管;

　　（2）不需要入庫(kù)的 如副食類(lèi)、鮮活商品，隨購(gòu)隨用，購(gòu)入時(shí)直接交廚房驗(yàn)收后使用。

　　2、周轉(zhuǎn)材料 （1）入庫(kù)：桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等循環(huán)使用的

　　借：周轉(zhuǎn)材料

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　（2）不及庫(kù)：一次性筷子、餐巾紙 直接計(jì)入費(fèi)用

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　三、 經(jīng)營(yíng)

　　（一）購(gòu)入材料

　　1、購(gòu)入大宗材料 借：原材料

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　2、購(gòu)入經(jīng)常性材料 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　（二）購(gòu)入商品 借：庫(kù)存商品——倉(cāng)庫(kù)——XX商品

　　——吧臺(tái)——XX商品

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　（三）領(lǐng)用材

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　貸：原材料

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：周轉(zhuǎn)材料

　　（四） 領(lǐng)用商品

　　借：庫(kù)存商品——吧臺(tái)——XX商品

　　貸：庫(kù)存商品——倉(cāng)庫(kù)——XX商品

　　（五） 月末計(jì)算工資

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　（六） 水電氣熱

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　（七） 取得收入

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　（八） 購(gòu)買(mǎi)發(fā)票（公司參照服務(wù)業(yè)處理，下面主要講一下個(gè)體買(mǎi)發(fā)票如何繳稅）

　　稅種：

　　營(yíng)業(yè)稅;面額×5％

　　城建稅;營(yíng)業(yè)稅×7

　　教附 營(yíng)業(yè)稅×3％

　　地教 營(yíng)業(yè)稅×2％

　　個(gè)稅 面額×10％×25％

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——營(yíng)業(yè)稅

　　——城建稅

　　——教附

　　——地教

　　——個(gè)人所得稅

　　貸：銀行存款

　　四、 財(cái)務(wù)成果

　　（一）計(jì)提營(yíng)、城、教、所得稅（清點(diǎn)發(fā)票，按開(kāi)出發(fā)票額計(jì)提稅費(fèi)）

　　借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——營(yíng)業(yè)稅（開(kāi)出金額×5％）

　　——城建稅（營(yíng)業(yè)稅×7）

　　——教附 （營(yíng)業(yè)稅×3％）

　　——地教 （營(yíng)業(yè)稅×2％）

　　——個(gè)稅 （面額×10％×25％）

　　（二）結(jié)轉(zhuǎn)收入

　　（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用

　　（四）年末結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)