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企業(yè)繳稅的會計分錄怎么處理?
企業(yè)交稅可多了，如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)涉及稅種達(dá)10個以上。企業(yè)性質(zhì)不同，交稅也不同，一般企業(yè)主要交增值稅、消費稅、營業(yè)稅、印花稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、企業(yè)所得稅。
1、交稅分錄：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
-應(yīng)交消費稅
-應(yīng)交營業(yè)稅
-應(yīng)交城建稅
-代扣代繳個人所得稅
-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
借：管理費用-印花稅
其他應(yīng)交款-教育費附加
貸：銀行存款
2、計提分錄：
增值稅--產(chǎn)品銷售時計算
借：銀行存款(應(yīng)收賬款)
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
營業(yè)稅、消費稅、附加稅等--當(dāng)月應(yīng)稅營業(yè)額計提
借：主營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅
-應(yīng)交消費稅
-應(yīng)交城建稅
其他應(yīng)交款-教育費附加
個人所得稅--發(fā)工資時代扣
借：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資
貸：應(yīng)交稅費-代繳代扣個人所得稅
企業(yè)所得稅--調(diào)整后利潤計算
借：所得費用
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
印花稅--不需要計提，直接計入損益。
有固定資產(chǎn)的企業(yè)，還得交房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅;如有土地、房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓開發(fā)等，還要交契稅、土地耕地占用稅、土地增值稅。
交印花稅會計分錄怎么做?
企業(yè)交納印花稅會計分錄處理，通常分為下列幾種情況：
一、不通過應(yīng)交稅費科目核算
企業(yè)交納的印花稅如果金額比較小，比如定額貼花的營業(yè)賬簿和產(chǎn)權(quán)許可證照等，不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過“應(yīng)交稅費”科目核算(關(guān)鍵點)，如果金額小購買時直接減少銀行存款或庫存現(xiàn)金即可。實際繳納的印花稅：
借：管理費用(印花稅)
貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金等。
二、通過應(yīng)交稅費科目核算
實際工作中，很多地方采購合同和銷售合同印花稅是根據(jù)實際采購、銷售或購銷總額的一定百分比乘以稅率直接計算繳納的，這時很多企業(yè)就會先通過“應(yīng)交稅費”計提本月的印花稅，次月實際繳納時再沖減應(yīng)交稅費科目。
比如，根據(jù)豫地稅發(fā)[]第43號文件《河南省印花稅核定征收管理辦法》相關(guān)規(guī)定：購銷業(yè)務(wù)，分別按實際采購、銷售或購銷總額70的比例核定計稅依據(jù)，依照“購銷合同”稅目征收印花稅。當(dāng)然，不同的省份規(guī)定是不一樣，所以企業(yè)在實際計算繳納印花稅的時候一定要先查詢當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)規(guī)定。
計提本月印花稅的會計分錄：
借：管理費用——印花稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅
實際交納印花稅的會計分錄：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅
貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金等。
三、繳納以前年度印花稅的處理
按照《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，應(yīng)做如下分錄：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交印花稅
注釋：按照《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》，印花稅計入“稅金及附加”科目，而《企業(yè)會計準(zhǔn)則》是計入“管理費用”科目。
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