進項稅抵扣增值稅會計分錄

進項稅抵扣是指納稅人在購買貨物、接受服務或進口貨物時支付的增值稅，可以用于抵扣銷項稅額，減少企業需要繳納的增值稅額。以下是進項稅抵扣增值稅會計分錄的詳細說明：

1. 對于普通納稅人：

當納稅人購買貨物或接受服務時，應將支付的增值稅作為進項稅額計入借方。

借：進項稅額

貸：應付款項（或應付賬款）

當納稅人銷售貨物或提供服務時，應將應收的增值稅作為銷項稅額計入貸方。

借：應收款項（或應收賬款）

貸：銷項稅額

在計稅銷售額和計稅進項稅額時，納稅人可以將進項稅額抵扣銷項稅額，只需繳納計稅銷售額與計稅進項稅額的差額，該差額作為應繳的增值稅額。

借：應交稅費—增值稅

貸：應交稅費—已交稅金

2. 對于小規模納稅人：

小規模納稅人適用簡化計稅方法，不具備抵扣進項稅額的權利。

當小規模納稅人購買貨物或接受服務時，應將支付的增值稅作為成本費用計入借方。

借：成本費用

貸：銀行存款（或應付款項）

當小規模納稅人銷售貨物或提供服務時，應將銷項稅額計入貸方。

借：應收款項（或應收賬款）

貸：銷項稅額

小規模納稅人需要向主管稅務機關申請退還已交稅款或可抵扣進項稅額的部分。

借：銀行存款

貸：應交稅費—已交稅金

舉例回答

某公司購買了1000元的原材料，支付的增值稅為100元，按普通納稅人處理：

借：進項稅額 100元

貸：應付款項（或應付賬款） 1100元

該公司銷售了2000元的產品，計算銷項稅額為200元：

借：應收款項（或應收賬款） 2200元

貸：銷項稅額 200元

計算應繳增值稅額為銷項稅額減去進項稅額：

借：應交稅費—增值稅 100元

貸：應交稅費—已交稅金 100元

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。