跨年度稅金會計分錄的做法

跨年度稅金會計分錄是指涉及不同會計年度的稅收相關業務的會計分錄。

在跨年度稅金會計分錄中，需要區分兩種情況：

情況一：稅收實際發生并支付在上一會計年度，但稅金計提在下一會計年度。

做法是：

借：稅金費用（下一會計年度）、應交稅費（上一會計年度）

貸：銀行存款（上一會計年度）

情況二：稅收實際發生并支付在下一會計年度，但稅金預提在上一會計年度。

做法是：

借：稅金費用（上一會計年度）、應交稅費（下一會計年度）

貸：應付稅金（上一會計年度）

下面通過一個例子具體說明：

舉例說明

假設公司 A 在 2020 年 12 月份發生了一項稅金應交款項，金額為 10,000 元。根據公司政策，該款項需要在 2021 年 1 月份支付。

根據情況一的分錄做法，公司 A 在 2020 年 12 月份的會計期間需要做如下分錄：

借：稅金費用（2021 年度）、應交稅費（2020 年度） 10,000

貸：銀行存款（2020 年度） 10,000

到了 2021 年 1 月份，公司 A 需要做如下分錄來記錄實際支付稅金的情況：

借：應交稅費（2020 年度） 10,000

貸：銀行存款（2021 年度） 10,000

根據情況二的分錄做法，公司 A 在 2020 年的會計期間需要做如下分錄：

借：稅金費用（2020 年度）、應交稅費（2021 年度） 10,000

貸：應付稅金（2020 年度） 10,000

到了 2021 年 1 月份，公司 A 需要做如下分錄來記錄實際支付稅金的情況：

借：應付稅金（2020 年度） 10,000

貸：銀行存款（2021 年度） 10,000

通過以上分錄，公司 A 在不同會計年度之間準確地記錄了跨年度稅金的應交和實際支付情況。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。