所得稅留抵稅額會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明

所得稅留抵稅額是指公司在一期所得稅計(jì)算中，因相應(yīng)前期虧損、稅收優(yōu)惠、稅前抵扣，未能全部抵扣的金額，可在后續(xù)期間繼續(xù)進(jìn)行抵扣的稅額。該留抵稅額需要在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示。

在會(huì)計(jì)憑證中，所得稅留抵稅額會(huì)計(jì)分錄包括兩個(gè)方面：

1. 所得稅留抵稅額的確認(rèn)分錄：

借：所得稅費(fèi)用或所得稅支出（根據(jù)公司具體會(huì)計(jì)制度的規(guī)定）

貸：所得稅留抵稅額

2. 所得稅留抵稅額的利用分錄：

借：所得稅留抵稅額

貸：所得稅費(fèi)用或所得稅支出（根據(jù)公司具體會(huì)計(jì)制度的規(guī)定）

在確認(rèn)分錄中，所得稅費(fèi)用或所得稅支出會(huì)計(jì)科目增加，而所得稅留抵稅額會(huì)計(jì)科目增加。

在利用分錄中，所得稅留抵稅額會(huì)計(jì)科目減少，而所得稅費(fèi)用或所得稅支出會(huì)計(jì)科目增加。

所得稅留抵稅額會(huì)計(jì)分錄的例子：

假設(shè)公司A在第一年度計(jì)算所得稅時(shí)，確定了所得稅留抵稅額為5000元，第二年度利用了3000元，并還剩2000元未利用。

1. 在第一年度確認(rèn)所得稅留抵稅額的分錄：

借：所得稅費(fèi)用（或所得稅支出） 5000元

貸：所得稅留抵稅額 5000元

2. 在第二年度利用部分所得稅留抵稅額的分錄：

借：所得稅留抵稅額 3000元

貸：所得稅費(fèi)用（或所得稅支出） 3000元

3. 在第二年度末剩余未利用所得稅留抵稅額的分錄：

借：所得稅留抵稅額 2000元

貸：無(wú)

通過(guò)以上會(huì)計(jì)分錄的記錄，公司A能夠準(zhǔn)確地反映出所得稅留抵稅額的確認(rèn)和利用情況。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。