所得稅計提會計分錄是什么

所得稅計提會計分錄是指企業(yè)在編制財務(wù)報表時，根據(jù)相關(guān)會計準(zhǔn)則和法規(guī)規(guī)定，根據(jù)預(yù)計的稅收負(fù)擔(dān)，將當(dāng)期應(yīng)納所得稅費用計入財務(wù)報表的一種會計處理方式。該分錄記錄了企業(yè)在該期間內(nèi)應(yīng)納的所得稅費用和計入負(fù)債的所得稅負(fù)債。

所得稅計提會計分錄的目的是確保企業(yè)按照法律規(guī)定的期間計提和繳納所得稅，以及準(zhǔn)確反映企業(yè)當(dāng)期的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

舉例回答

以企業(yè)A為例，年度結(jié)束后需要計提所得稅費用。

按照稅法規(guī)定，企業(yè)A應(yīng)納所得稅率為25%，稅前利潤為100,000。根據(jù)稅法，企業(yè)A需要計提所得稅費用：

所得稅費用 = 稅前利潤 × 所得稅率 = 100,000 × 25% = 25,000

計提所得稅的會計分錄為：

借：所得稅費用 25,000

貸：所得稅負(fù)債 25,000

這條分錄將計提的所得稅費用計入損益表的稅項支出，同時增加了所得稅負(fù)債，反映了企業(yè)應(yīng)繳納的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

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