補交繳納所得稅會計分錄說明

補交繳納所得稅是指企業(yè)在之前的稅務(wù)申報中漏報或者計算錯誤導(dǎo)致未繳納完全的所得稅，在發(fā)現(xiàn)錯誤后進行糾正并補繳相應(yīng)的稅款。補交繳納所得稅會計分錄需要按照相關(guān)會計準則和稅務(wù)規(guī)定進行處理。

一般情況下，補交繳納所得稅會計分錄的處理如下：

1. 借：應(yīng)交所得稅/遞延所得稅資產(chǎn)（根據(jù)具體情況選擇）
2. 貸：現(xiàn)金或應(yīng)付款項

具體選擇借方科目（應(yīng)交所得稅或遞延所得稅資產(chǎn)）取決于企業(yè)所采用的會計準則和稅務(wù)規(guī)定。如果企業(yè)采用了納稅與會計分離制度，需要使用應(yīng)交所得稅科目；如果企業(yè)采用了遞延所得稅資產(chǎn)與負債的會計處理方式，需要使用遞延所得稅資產(chǎn)科目。

貸方科目一般為現(xiàn)金或應(yīng)付款項科目，表示將額外支付的稅款從現(xiàn)金賬戶或應(yīng)付款項中支出。

補交繳納所得稅會計分錄舉例

某企業(yè)在之前的稅務(wù)申報中漏報了一部分應(yīng)納所得稅，需要進行補交繳納。假設(shè)該企業(yè)采用了遞延所得稅資產(chǎn)與負債的會計處理方式：

1. 借：遞延所得稅資產(chǎn) - 補交所得稅
2. 貸：現(xiàn)金或應(yīng)付款項 - 補交所得稅

以上會計分錄表示該企業(yè)從現(xiàn)金賬戶或應(yīng)付款項中支付額外的所得稅，同時增加遞延所得稅資產(chǎn)，用于補償之前的錯誤申報。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。