賒銷增值稅的會計分錄

賒銷增值稅是指企業在銷售商品或提供勞務時，發生的銷售額中含有未收回的增值稅的情況。一般情況下，企業在銷售商品或提供勞務后需要向購買方收取增值稅，并在一定期限內將增值稅上繳給國家。但是在賒銷情況下，企業未能及時收回增值稅款項，導致企業需要承擔增值稅的付款風險。

賒銷增值稅的會計分錄通常包括兩個方面的處理：賒銷收入和賒銷應收賬款。

賒銷收入：賒銷收入是指企業在賒銷交易中實際銷售的商品或提供的勞務的價款。

賒銷收入的會計分錄如下：

借：應收賬款

貸：銷售收入

賒銷應收賬款：賒銷應收賬款是指企業未收回的增值稅款項，即增值稅應收賬款。

賒銷應收賬款的會計分錄如下：

借：應收賬款

貸：已交增值稅

貸：未交增值稅

舉例回答

以某企業進行賒銷交易為例：

某企業在2020年12月31日向客戶A銷售了商品，金額為100,000元（含20%的增值稅）。根據賒銷協議，客戶A在2021年1月31日才需要付款。假設該企業在2020年度為納稅義務人，需要按照銷售日期收取增值稅。

根據以上情況，該企業的會計分錄如下：

（1）賒銷收入的會計分錄：

借：應收賬款 100,000元

貸：銷售收入 100,000元

（2）賒銷應收賬款的會計分錄：

借：應收賬款 20,000元

貸：已交增值稅 16,667元

貸：未交增值稅 3,333元

通過以上分錄，企業在銷售商品時將賒銷收入計入應收賬款，同時將應收的增值稅區分為已交和未交兩部分。

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