計提往來會計分錄的詳細說明

往來計提指的是企業在往來業務發生時，按照一定比例或標準預先計提一部分費用或收入，以便在后續結算或計算時進行調整。計提往來的目的是及時反映企業經營業務的真實狀況，保持會計核算的準確性。

計提往來通常涉及到以下兩種情況：

1. 預提費用或收入：企業在往來業務發生時，根據預估或約定，提前計提一定金額的費用或收入。
2. 應收或應付賬款的計提：根據實際的業務產生情況，在會計期間末根據實際情況計提應收或應付賬款的金額。

舉例回答

以企業A為例，該企業擁有一家下級子公司B，且B為A提供服務，每月服務費用為10,000元。

1. 預提費用：

在每個月末，企業A根據約定，預先計提當月服務費用的50％作為費用預提借項，同時確認應付賬款借項，記作：

借：費用預提 5,000

借：應付賬款 5,000

貸：往來收入 10,000

2. 應收賬款的計提：

在企業A與B的往來發生后，企業A根據實際的業務量，對應收賬款進行計提。例如，在一個月后，B累計應收賬款為30,000元：

借：應收賬款 30,000

貸：往來收入 30,000

在下個會計期間，企業A進行應收賬款核算時，會將該計提信息進行調整，確保賬務準確。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。