退留抵稅的會計分錄

退留抵稅是指企業(yè)為了降低稅負(fù)，將應(yīng)納稅額留作抵扣下期應(yīng)納稅額的一種做法。下面是退留抵稅的會計分錄示例：

假設(shè)某企業(yè)在第一季度實際應(yīng)納稅額為100,000元，但該企業(yè)決定留作抵扣下一季度的應(yīng)納稅額，即將100,000元退留抵稅。那么會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)納稅所得稅 100,000元

貸：遞延所得稅資產(chǎn) 100,000元

通常情況下，遞延所得稅資產(chǎn)是企業(yè)未來可以用于抵扣的稅額，而應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)納稅所得稅是企業(yè)當(dāng)前需要繳納的稅款。通過以上會計分錄，企業(yè)將應(yīng)納稅額轉(zhuǎn)為遞延所得稅資產(chǎn)。

到了下一季度，企業(yè)需要計提應(yīng)納稅額，會計分錄如下：

借：遞延所得稅資產(chǎn) 100,000元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)納稅所得稅 100,000元

通過以上會計分錄，企業(yè)將遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)為應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)納稅所得稅，用于支付本季度的稅款。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。