計提未發年終獎會計分錄說明

在企業的年終結算過程中，如果員工尚未領取年終獎，但根據企業政策需要計提未發年終獎的費用，會計部門需要進行相應的會計分錄。計提未發年終獎是一種預計費用，該費用作為負債項目在企業資產負債表中反映。

計提未發年終獎的會計分錄通常包括兩個方面的記錄，即計提費用和計提預提。

計提費用部分是指將未發年終獎的金額記錄為費用，反映在當期損益表上。計提費用的會計分錄一般為：

借：年終獎支出（或其他適當的費用科目）

貸：應付工資（或其他適當的負債科目）

計提預提部分是指將未發年終獎的金額記錄為預提費用，反映在企業資產負債表上。計提預提的會計分錄一般為：

借：年終獎預提（負債科目）

貸：年終獎支出（費用科目）

以上會計分錄使得企業在當期能夠正確反映未發年終獎的相關費用，并提前將這部分費用從利潤中撥出，以便合理計提利潤并做出相應的負債記錄。

計提未發年終獎會計分錄示例

以一家企業為例，假設該企業有10名員工，每位員工的年終獎金額為1萬元，但截止年末時，所有員工還未領取年終獎。此時，企業需要計提未發年終獎的會計分錄為：

借：年終獎支出（費用科目） 10萬元

貸：應付工資（負債科目） 10萬元

另外，企業還需要計提未發年終獎的預提費用。假設該企業的會計政策要求將該預提費用計提兩個月，則計提未發年終獎的預提費用會計分錄為：

借：年終獎預提（負債科目） 16.67萬元

貸：年終獎支出（費用科目） 16.67萬元

以上分錄的金額是根據每位員工1萬元年終獎和該企業預提費用計提兩個月的情況而定。這樣，企業能夠準確記錄未發年終獎的相關費用，并在財務報表上進行適當的披露。

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