留底稅額的會計分錄

留底稅額是指在企業(yè)所得稅核算中，將預(yù)計未來一段時間內(nèi)可以抵扣以前虧損所得稅額的金額，按照法定稅率計算并留存起來。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，企業(yè)需要將留底稅額作為一筆長期待攤費用，在負(fù)債方面予以體現(xiàn)。

具體的會計分錄如下：

假設(shè)某公司在2021年發(fā)生的虧損金額為100,000元，稅率為25%。根據(jù)法律規(guī)定，此虧損可以在未來的5年內(nèi)抵扣。

1. 當(dāng)發(fā)生虧損時：

借：虧損（損益類科目）100,000元

貸：所得稅費用（損益類科目）25,000元

2. 當(dāng)需要留底稅額時：

借：所得稅費用（損益類科目）25,000元

貸：留底稅額（長期待攤費用類科目）25,000元

在未來的5年內(nèi)，企業(yè)可以按照法定稅率計算留底稅額并利用該金額抵扣相應(yīng)的所得稅費用。這樣在每年的企業(yè)所得稅核算中，可以將留底稅額分錄如下：

3. 當(dāng)利用留底稅額抵扣所得稅費用時：

借：所得稅費用（損益類科目）25,000元

貸：留底稅額（長期待攤費用類科目）25,000元

以上是留底稅額的一般會計處理過程，具體根據(jù)企業(yè)的實際情況和國家的財稅政策可能會有所差異。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。