計提所得稅的會計分錄

計提所得稅是指在編制財務報表時，根據相關稅法要求，按照已實現收益和已發生成本原則，預計計算公司應繳納的所得稅金額，并在會計記錄中相應地做出調整。

計提所得稅的會計分錄一般包括以下兩個方面的處理：

1. 計提應交所得稅：

借：應交所得稅費用 貸：遞延所得稅負債

2. 調整遞延所得稅：

借：遞延所得稅支出 貸：遞延所得稅負債

舉例說明

以某公司2022年度的財務報表編制過程為例：

在編制財務報表時，公司根據稅法規定，預計全年的應納稅所得額為100,000美元，所得稅率為20%，計算得出應交所得稅為20,000美元。此外，公司還有一筆遞延所得稅資產1000美元。

根據以上情況，公司的計提所得稅會計分錄如下：

1. 計提應交所得稅：

借：應交所得稅費用 20,000美元 貸：遞延所得稅負債 20,000美元

2. 調整遞延所得稅：

借：遞延所得稅支出 1,000美元 貸：遞延所得稅負債 1,000美元

以上會計分錄的目的是根據公司預計的年度利潤情況和已確認的遞延所得稅資產，計提并調整公司的所得稅費用和遞延所得稅負債，以準確反映公司的財務狀況和業績。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。