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對增值稅舉行會(huì)計(jì)處置時(shí)，核算增值稅的應(yīng)交、已交等情景，不妨在“應(yīng)交稅金”科目下樹立兩個(gè)明細(xì)科目，辨別是應(yīng)交增值稅、未交增值稅。那么應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目的簡直核算實(shí)質(zhì)都有哪些?來一道領(lǐng)會(huì)下吧!
應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目的核算實(shí)質(zhì)
1、一般納稅人(非直流電電氣創(chuàng)造企業(yè)，商業(yè)貿(mào)易企業(yè)，火電公司)的處置
(1)月末若計(jì)劃出企業(yè)當(dāng)月處事須要舉行繳納地盤增值稅時(shí)，不妨做以次分錄：
借：草率稅款-草率增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
(2)當(dāng)月末計(jì)劃出當(dāng)月不須要繳納增值稅(常常是收方余額發(fā)生的增值稅比銷項(xiàng)稅付方發(fā)生額大時(shí))，不須要做賬務(wù)處置，不妨留底貸此后抵扣即可。
(3)若須要繳納增值稅的情景下,次月繳納增值稅時(shí),做以次分錄：
借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
貸:銀行入款
2、按6%交納增值稅的水力發(fā)電企業(yè)的核算
月末計(jì)提應(yīng)交納的增值稅時(shí)
借:應(yīng)收賬款
貸:專營交易收入應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)的賬務(wù)處置?
一、計(jì)入稅金及附加，做以次分錄：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交耗費(fèi)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交都會(huì)保護(hù)樹立稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交培養(yǎng)費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地盤增值稅
二、計(jì)入管理用度，做以次分錄：
借：管理用度
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交礦產(chǎn)資源積累費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市和集鎮(zhèn)地盤運(yùn)用稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交保障保護(hù)基金
三、計(jì)入其余科目波及的賬務(wù)處置
1、企業(yè)所得稅
(1)預(yù)繳時(shí)：
借：所得稅用度
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：銀行入款
(2)匯算查繳時(shí)：
借：應(yīng)大前年度盈虧安排
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
或差異分錄
2、部分所得稅
(1)計(jì)劃時(shí)：
借：草率員工薪酬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交部分所得稅
(2)上交時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交部分所得稅
貸：銀行入款
之上即是對于應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目的簡直核算實(shí)質(zhì)的十足引見，蓄意對大師有所扶助!