一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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貨幣市場(chǎng)基金通常是證券投資基金中的低風(fēng)險(xiǎn)品種，主要通過(guò)交易資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理。具體會(huì)計(jì)分錄怎么辦？
購(gòu)買貨幣基金的會(huì)計(jì)分錄
1.購(gòu)買時(shí)：
借：交易資產(chǎn)-成本
貸款：銀行存款和其他貨幣資金等。
2.如果公司購(gòu)買的基金在下一年度再次出售，年末應(yīng)根據(jù)基金凈值與購(gòu)買成本的差額作如下分錄：
借：交易資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)
信用：公允價(jià)值變動(dòng)的收益和損失
以上分錄主要處理基金的增值。如果它貶值，你需要做一個(gè)相反的分錄。
3.銷售時(shí)
借方：銀行存款
貸款：交易資產(chǎn)-成本
交易資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)損益
產(chǎn)量
如果相關(guān)稅費(fèi)是銀行支付的，那么按照收到的凈額做“借方：銀行存款”就可以了；如果相關(guān)稅費(fèi)需要自己繳納，那么：
借：投資收益
貸款：銀行存款
4.如果公允價(jià)值發(fā)生變化，有必要：
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益
貸款：投資收益
交易資產(chǎn)會(huì)計(jì)
“交易性資產(chǎn)”核算企業(yè)為交易目的而持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性資產(chǎn)的公允價(jià)值。
企業(yè)持有的被直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)，也在“交易性資產(chǎn)”科目核算。“交易資產(chǎn)”課程。
借款人注冊(cè)交易資產(chǎn)的取得成本與資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值高于賬面余額的差額。
貸款人在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值與賬面余額的差額，企業(yè)出售交易性資產(chǎn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的成本。
華圖教育
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