薪資計(jì)提涉及的分錄：

工資核算要計(jì)算人工成本。人工成本應(yīng)包含在應(yīng)付工資和公司為員工繳納的社保中，即按以下等式計(jì)算：人工成本=公司繳納的社保=(個(gè)人社保稅及其他已支付工資的扣除)公司繳納的社保。

應(yīng)計(jì)工資條目

借：管理費(fèi)-開(kāi)辦費(fèi)(金額為人工成本)

貸款：應(yīng)付工資-工資(金額為應(yīng)付工資)

貸款：應(yīng)付員工工資-社保(金額為公司承擔(dān)的社保)。

結(jié)轉(zhuǎn)個(gè)人社保、個(gè)稅等扣除項(xiàng)目。

借方：應(yīng)付職工薪酬-工資(扣除金額，即應(yīng)付工資減去實(shí)際工資)

貸款：應(yīng)付員工工資-社保(金額為個(gè)人社保)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅(金額為代扣所得稅)

貸款：其他應(yīng)付款(金額為從工資中扣除的其他款項(xiàng))

工資單

借方：應(yīng)付職工薪酬-工資(金額為實(shí)際工資)

貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金

繳納社保和個(gè)稅

借方：應(yīng)付員工工資-社保(金額為公司負(fù)擔(dān)和個(gè)人負(fù)擔(dān)之和，前兩步已貸記)。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

貸款：銀行存款

擴(kuò)展數(shù)據(jù)：

根據(jù)復(fù)式記賬原則的要求，會(huì)計(jì)分錄列出了雙方的對(duì)應(yīng)賬戶以及每筆經(jīng)濟(jì)交易的金額記錄。在進(jìn)入賬戶之前，會(huì)計(jì)分錄通過(guò)憑證進(jìn)行編制，可以清晰地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分類(lèi)，有利于保證賬戶記錄的正確性，便于事后檢查。

每個(gè)會(huì)計(jì)分錄主要包括符號(hào)、相關(guān)賬戶的名稱(chēng)和金額。會(huì)計(jì)分錄分為簡(jiǎn)單條目，復(fù)合分錄簡(jiǎn)單條目也叫“單項(xiàng)分錄”。是對(duì)應(yīng)于一個(gè)賬戶的借方和另一個(gè)賬戶的貸方的會(huì)計(jì)分錄。逗稿分錄也叫“多項(xiàng)分錄”。它是一個(gè)賬戶的借方對(duì)應(yīng)幾個(gè)賬戶的貸方，或者一個(gè)賬戶的貸方對(duì)應(yīng)幾個(gè)賬戶的借方的會(huì)計(jì)分錄。

為保證科目對(duì)應(yīng)關(guān)系正確清晰，便于理解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄手指連鎖必須嚴(yán)格掌握一貸多貸或一貸多貸的基本原則，不允許借多貸。

—— 會(huì)計(jì)分錄一.應(yīng)計(jì)(當(dāng)月和本期)

一般來(lái)說(shuō)，提供員工薪酬主要是考慮短期薪酬。以下會(huì)計(jì)分錄將顯示在excel中。舉個(gè)簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)分錄

備注：圖表中去掉“短期”二字，放在備注欄：“應(yīng)付職工薪酬33，354”對(duì)應(yīng)的是(實(shí)際繳納的稅、三險(xiǎn)一金)，但計(jì)提時(shí)不體現(xiàn)，下月發(fā)放時(shí)體現(xiàn)。

二、發(fā)工資(下個(gè)月)

下個(gè)月發(fā)的時(shí)候，主要是發(fā)放員工實(shí)際發(fā)放的工資。同時(shí)，為了徹底核銷(xiāo)應(yīng)付員工的——工資賬戶，還會(huì)有新的，這也是大家一開(kāi)始最難理解的部分，具體如下：

為便于計(jì)算和理解，上述會(huì)計(jì)分錄，我們假設(shè)員工工資包含：已繳稅、三險(xiǎn)一金，金額分別為26000、1000、7770。還假設(shè)有另一筆應(yīng)收款。那么會(huì)計(jì)分錄所表達(dá)的商業(yè)是顯而易見(jiàn)的。

至于社保什么時(shí)候交，賬戶怎么處理，如下。

第三，繳納社保和公積金

無(wú)論是企業(yè)承擔(dān)還是個(gè)人承擔(dān)，都會(huì)同時(shí)繳納，個(gè)人部分只由企業(yè)代扣代繳。會(huì)計(jì)分錄如下圖所示：

經(jīng)過(guò)上述業(yè)務(wù)處理，可以看出，在計(jì)提過(guò)程中，員工承擔(dān)的三險(xiǎn)一金不會(huì)體現(xiàn)在賬目中；在支付過(guò)程中，相應(yīng)的金額會(huì)出現(xiàn)在賬務(wù)處理中。

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