銷售返利和發(fā)票開具怎么處理？

銷售返利的會計處理如下：

1.特定數(shù)量的禮物

[1]支付和出售返利方的賬戶。

以銷售方式銷售利潤的，退回到會計商品稅法的規(guī)定，應視為銷售，予以退稅。分錄如下：

借方：銷售費用

貸款：庫存商品

應交稅費-應交增值稅[銷項稅]

期末，將對捐贈物品進行納稅調整。

【二】接受銷售處理的返利方賬戶

1.銷售返利方應沖減相關商品的成本，并計算保證金。需要在兩種情況下處理：

案例1:如果供應商開具零件發(fā)票，將進行以下會計分錄。

借：庫存商品

應交稅費-應交增值稅[銷項稅]

貸：業(yè)務成本

案例2:如果沒有開具發(fā)票，將進行以下會計分錄：

借：庫存商品

貸：業(yè)務成本

第二，直接返還貨款

[1]支付和出售返利方的賬戶。

如果銷售返利是以單一形式作為資金形式，則按照獲得的‘退購或索要折扣’的證明費處理。

借方：銷售費用

貸款：銀行援助

【二】接受銷售處理的返利方賬戶

對方開具紅字發(fā)票時，應轉出進項稅：

借：銀行援助

貸：業(yè)務成本

應交稅費-應交稅費[進項稅額轉移]

銷售折扣的會計處理

1.如果銷售折扣發(fā)生在銷售收入確認之前，做如下基本會計處理：

借：銀行援助等。

貸：業(yè)務收入[扣除收入折扣后的凈額]

應交稅費-應交增值稅[銷項稅]

同時：

借方：業(yè)務成本

貸款：庫存商品

2.企業(yè)以銷售收入確認了已售出商品的銷售折扣，且不屬于資產負債表未來項目的，應當在銷售收入發(fā)生時沖減當期銷售收入。具體賬務處理如下：

借方：營業(yè)收入

應交稅費-應交增值稅[銷項稅]

貸款：銀行援助等。

根據(jù)《關于商業(yè)企業(yè)向貨物供應方收取的部分費用征收流轉稅問題的通知》[國稅發(fā)[2004]136號]的規(guī)定，商業(yè)企業(yè)向供應商收取的各類返還收入[按一定比例、金額、數(shù)量計算]，應按照平銷返利行為的有關規(guī)定，抵扣當期增值稅進項稅額。同時規(guī)定商業(yè)企業(yè)向供應商收取的各種收入不得開具增值稅專用發(fā)票。但根據(jù)《關于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知》[國稅函[2006]1279號]的規(guī)定，納稅人銷售貨物并向買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于買方在一定時期內購買了一定數(shù)量的貨物或者由于市場價格下降，賣方只能按照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。

因此，買方可以向《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》主管稅務機關申請將一定期限內累計購買一定數(shù)量的貨物，賣方給予的補償?shù)日劭酆蛢?yōu)惠轉移給賣方，賣方憑通知書開具紅色專用發(fā)票，買方將通知書所列增值稅金額從當期增值稅進項稅額中轉出。

銷售返利是用來沖減收入還是計入銷售費用？

當你的公司向別人銷售商品時，給別人的回扣可以記入‘銷售費用’賬戶。

廠家給你公司的返利可以沖減‘主營業(yè)務成本’科目。

1.收到實物銷售返利的一方將抵扣相關存貨成本并繳納增值稅。需要在兩種情況下處理：

如果供應商開具增值稅專用發(fā)票，

借：庫存商品，應交稅費-應交增值稅[銷項稅額]，

貸款：主營業(yè)務成本。

如果沒有開具增值稅專用發(fā)票，

借：庫存商品、

貸款：主營業(yè)務成本。

收到貨款的直接退款

借方：銀行存款，

貸：主營業(yè)務成本，應交稅費-應交增值稅[進項稅轉出]。

銷售返利可以稅前扣除嗎？

”[國〔1997〕472號]規(guī)定：“1 .納稅人向買方銷售貨物，在同一張銷售發(fā)票上注明銷售折扣的，可以按照折扣銷售額征收所得稅；折扣金額單獨開票的，不得從銷售額中扣除。

二、納稅人銷售貨物給買方的回扣，其支出不得在所得稅前列支。'

如前所述，累計銷售返利是一種事后行為，返利的折扣金額不能事先設置在同一張發(fā)票上，因此不能抵扣。

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