一對一深圳會計培訓服務
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預約試聽
增值稅發票的抵扣聯應單獨裝訂備查，無需附在記賬憑證上。如果有未認證的增值稅發票，抵扣聯將與發票一起作為原始會計憑證。由于購置稅是憑發票抵扣的，買方要向賣方繳納增值稅，所以也是完稅憑證，起到賣方納稅義務和買方進項稅的法律證明作用。
增值稅專用發票抵扣相關會計分錄：
1.收到：的進項后，借：繳稅——應交增值稅(進項稅)。
2.開具：-應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)貸款的增值稅發票。
輸出-輸入=
本月應交稅金(產出和投入在一個‘應交稅金-應交增值稅’的賬戶，余額可以是正的，也可以是負的。月末余額應轉入：應交稅金——未交增值稅，應交稅金——月末應交增值稅。
賬戶余額應該為0)
3.如果月末《應交稅費-應交增值稅》賬戶余額為正(余額在貸方)，則為：
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
:-未付增值稅貸款應納稅額
4.如果《應交稅費-應交增值稅》賬戶月末余額為負，作相反的分錄；如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額被借記，則意味著下個月將保留該余額；如果貸方顯示月末的《應交稅費-未交增值稅》余額，余額就是本月應納稅額。
5.交稅后：
借：應交稅費-未交增值稅-已交增值稅
貸款：銀行存款