一個(gè)

加油卡

發(fā)票獲取

1.賣家開(kāi)具預(yù)付卡充值發(fā)票。增值稅方面，買方不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。企業(yè)所得稅方面，相關(guān)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生時(shí)，憑相關(guān)憑證在稅前扣除。這里的相關(guān)憑證主要是指購(gòu)物卡的使用記錄，可以在線。

2.實(shí)際消費(fèi)后，根據(jù)加油卡或燃油憑證的退貨記錄，向購(gòu)油單位開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。增值稅可以抵扣。企業(yè)所得稅方面，實(shí)際發(fā)生后開(kāi)具的發(fā)票為有效的抵扣憑證。

會(huì)計(jì)處理

在購(gòu)買或充值過(guò)程中，業(yè)務(wù)并未實(shí)際發(fā)生，加油卡應(yīng)作為企業(yè)的一項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行管理，相當(dāng)于將公司的銀行存款轉(zhuǎn)化為另一項(xiàng)資產(chǎn)。

借方：預(yù)付款或其他應(yīng)收款等資產(chǎn)。貸：銀行存款。

實(shí)際發(fā)生環(huán)節(jié)計(jì)入相應(yīng)的成本借方：成本借方：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)。

信用：資產(chǎn)，如預(yù)付款或其他應(yīng)收款。

2

購(gòu)物卡

發(fā)票獲取

增值稅方面，買方不能在賣方開(kāi)具預(yù)付卡充值發(fā)票時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。企業(yè)所得稅方面，相關(guān)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生時(shí)，憑相關(guān)憑證在稅前扣除。這里的相關(guān)憑證主要是指購(gòu)物卡的收款記錄和用途。

禮品卡不能兌換有稅率的發(fā)票。

會(huì)計(jì)處理

在購(gòu)買或充值過(guò)程中，業(yè)務(wù)并未實(shí)際發(fā)生，加油卡應(yīng)作為企業(yè)的一項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行管理，相當(dāng)于將公司的銀行存款轉(zhuǎn)化為另一項(xiàng)資產(chǎn)。

借方：預(yù)付款或其他應(yīng)收款等資產(chǎn)。貸：銀行存款。

在實(shí)際環(huán)節(jié)，按照實(shí)際用途計(jì)入相應(yīng)成本，比如送人作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)，給員工作為員工福利費(fèi)。借方：成本費(fèi)用賬戶

信用：資產(chǎn)，如預(yù)付款或其他應(yīng)收款。

三

ETC充值卡

發(fā)票獲取

1.充值時(shí)取得的非應(yīng)稅發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，只能作為憑證使用。企業(yè)所得稅方面，實(shí)際通行后憑相關(guān)憑證在稅前扣除，憑證可以是通行記錄清單。

2.可以選擇充值后開(kāi)具不征稅的預(yù)付卡發(fā)票，也可以在實(shí)際消費(fèi)后開(kāi)具稅費(fèi)電子發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，可以作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。

會(huì)計(jì)處理

借方：預(yù)付賬戶-長(zhǎng)途充值

貸款：銀行存款

在取得實(shí)際通行費(fèi)并取得通行費(fèi)消費(fèi)明細(xì)后，轉(zhuǎn)入當(dāng)期費(fèi)用。借：費(fèi)用

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸：預(yù)付款-通行費(fèi)充值。

概要12

無(wú)論是加油卡、購(gòu)物卡，還是ETC的預(yù)付卡，實(shí)際辦卡時(shí)，真正的應(yīng)稅業(yè)務(wù)尚未開(kāi)始。在企業(yè)會(huì)計(jì)處理上，其實(shí)就是預(yù)付款項(xiàng)的性質(zhì)，企業(yè)把其中一項(xiàng)資產(chǎn)(貨幣資金)變成另一項(xiàng)資產(chǎn)(預(yù)付款項(xiàng)和其他應(yīng)收款)。

實(shí)際發(fā)生時(shí)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)入當(dāng)期成本。當(dāng)然，一般情況下，企業(yè)的這兩個(gè)時(shí)點(diǎn)都處于一個(gè)會(huì)計(jì)期間，我們通�？梢院喜ⅰ�

在取得發(fā)票方面，購(gòu)物卡不能再換取有稅率的發(fā)票，這就注定了購(gòu)物卡不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。但是加油卡和ETC預(yù)付卡可以獲得有稅率的發(fā)票。其中，ETC卡充值時(shí)不得開(kāi)具免稅發(fā)票，開(kāi)具了也不能換。加油卡雖然沒(méi)有明確規(guī)定，但實(shí)際操作中如果要抵扣，也建議實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生后再開(kāi)專用票，充值時(shí)不開(kāi)發(fā)票。

除了發(fā)票，我們盡量獲取更多的其他抵扣憑證來(lái)證明真實(shí)的業(yè)務(wù)，尤其是比較大的部分。這個(gè)相關(guān)的證明主要是消費(fèi)記錄，比如加油記錄，流量記錄。

數(shù)據(jù)二哥稅務(wù)思路等網(wǎng)絡(luò)綜合，侵刪