一對一深圳會計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
- 課程咨詢
- 費(fèi)用評估
- 預(yù)約試聽
一般納稅人有免稅額。如果這個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)有免稅額，那么就不需要為賬目多交增值稅，只需要為賬目多交增值稅，所以不需要處理進(jìn)項(xiàng)稅。
1.結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅：
借方：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
3.結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅(即購銷差價(jià)):
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅。
4.實(shí)際支付時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅。
貸款：銀行存款
第一，期間備抵不會影響會計(jì)分錄，但是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)納稅款會有兩種結(jié)果。首先你得算算你是否需要交稅；其次，核對明細(xì)賬上的銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅和折讓；最后，用公式“本期應(yīng)交增值稅=本月銷項(xiàng)稅額-本月進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留項(xiàng)稅額”得出兩個(gè)結(jié)果：
1.用公式計(jì)算后，如果答案是否定的，就不用交稅了。它可以作為下個(gè)月的稅收抵免。
2.如果嵌套在公式后答案為正，則需要交稅。月末，需要處理轉(zhuǎn)出的增值稅會計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
2.稅收抵免的一般公式：一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。
3.進(jìn)項(xiàng)稅折讓：如果本月進(jìn)項(xiàng)有折讓，財(cái)務(wù)人員不需要處理增值稅多繳問題。如果只是財(cái)務(wù)處理，進(jìn)項(xiàng)稅不需要處理。
四、稅是累加的，次月的銷項(xiàng)稅可以抵扣，沒有時(shí)間限制。
五、如果進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)認(rèn)證，沒有銷項(xiàng)稅，可以用銷項(xiàng)稅——上月總進(jìn)項(xiàng)稅(結(jié)轉(zhuǎn)下月)。
六、月份終了時(shí)，當(dāng)月應(yīng)交增值稅由“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目。
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的會計(jì)分錄怎么寫就這么多了，詳細(xì)講解下一個(gè)月進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的分錄也不是太難。大家仔細(xì)看完就明白了。如果還有不清楚的地方，也可以拿到文中的卡片進(jìn)行學(xué)習(xí)和理解。