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在整個銷售過程中，難免會出現退貨退款的事件。當這種情況發生時，會計人員需要沖銷之前已經確認收入的會計分錄。會計分錄收到退款后應該做什么？
收到退款，會計分錄
一.收到的付款
借方：銀行存款/庫存現金(紅字)
貸：應收賬款(紅字)
第二，抵消收入
借方：應收賬款(紅字)
貸款：主營業務收入(紅字)
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額(紅色)
第三，退回和結轉的商品成本
借方：主營業務成本(紅字)
貸：庫存商品(紅字)
《紅字》的改錯在什么情況下適用？
1.如果憑證中的借貸科目發生，用紅字填寫一張與原憑證完全一致的憑證以表示核銷，在“某年某月某日更正第某號憑證”一欄后正常填寫一張更正憑證，并在該欄注明“某年某月某日記憑證”。
2.憑證借出科目正確，但入賬金額大于應計金額。在憑證中用紅色字母填寫超出的金額，以抵消憑證的金額。“注銷某月某日多收的第某號券金額”欄。
因為退貨，開票等。或因只退回部分貨物或發生銷售折扣，且已開具增值稅專用發票，買方或賣方應向稅務機關申請《開具紅字增值稅專用發票申請單》。經稅務機關審核同意并面簽后。買方通過《開具紅字增值稅專用發票通知單》轉賬當月進項稅，賣方通過《開具紅字增值稅專用發票通知單》開具紅字增值稅專用發票。
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