主營業(yè)務(wù)稅及附加會計分錄

根據(jù)財會[2016]22號文規(guī)定，全行'營業(yè)稅改增值稅'后，'營業(yè)稅及附加'名稱變更為'稅金及附加'

稅和附加會計分錄

1.計提時間為：

借：稅費(fèi)

:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-交城建設(shè)應(yīng)交稅費(fèi)。

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

2.付款時間：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-交城建筑稅。

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

貸款：銀行存款

3.結(jié)轉(zhuǎn)時間：

借：本年利潤

貸款：稅和附加費(fèi)-稅應(yīng)該建在交城

稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

稅費(fèi)是指企業(yè)在經(jīng)營活動中應(yīng)承擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。

會計分錄應(yīng)該如何納稅？

補(bǔ)稅，會計分錄

一、繳納當(dāng)年增值稅及滯納金分錄：

借：相關(guān)科目(視納稅原因而定)

:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查和調(diào)整

借：繳稅-增值稅檢查調(diào)整

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

營業(yè)外支出(滯納金、罰款)

貸款：銀行存款

借方相關(guān)科目取決于納稅原因。原因可能很多，看實(shí)際情況而定，比如：

1，銷售應(yīng)在不做調(diào)整分錄的情況下進(jìn)行，這將導(dǎo)致銷項稅：的少報。

借：應(yīng)收賬款(庫存現(xiàn)金等。)

貸款主營業(yè)務(wù)收入：

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查和調(diào)整

2、因取得假發(fā)票、虛開發(fā)票、發(fā)票不符等發(fā)票必須轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額調(diào)整分錄：

借：原材料(庫存商品等。)

:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查和調(diào)整

第二，補(bǔ)交去年的增值稅

比如：小規(guī)模企業(yè)，發(fā)現(xiàn)上一年度有未入賬收入，要求補(bǔ)繳增值稅。該公司去年還被要求償還會計分錄的增值稅。

借：應(yīng)收賬款、現(xiàn)金等

貸款前年度損益調(diào)整：

應(yīng)付稅款-未付增值稅

第三，繳納所得稅

比如：在結(jié)算支付過程中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范且未調(diào)整的費(fèi)用，需要繳納所得稅(與增值稅無關(guān))。

借款前年度損益調(diào)整：(所得稅費(fèi)用)

:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅營業(yè)外支出(滯納金、罰款)

貸款：銀行存款

借：利潤分配-未分配利潤

貸款前年度損益調(diào)整：

根據(jù)上述分錄調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表的期初和上一年度的損益表。

以上信息是我們關(guān)于會計分錄主營業(yè)務(wù)稅金及附加的說明，對于主營業(yè)務(wù)稅金及附加，我們相應(yīng)的會計科目已經(jīng)調(diào)整為稅金及附加。對于稅費(fèi)，就是我們上面提到的信息。請參考。