一對一深圳會計培訓服務
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預約試聽
小企業所得稅退稅分錄會計準則
第一，如果退款是前一年的，會計分錄：
1.收到的退稅
借：銀行存款
:貸款應交稅費-應交所得稅。
向前推進
借：應交稅費-應交所得稅
貸款前年度損益調整：
同時
借款前年度損益調整：
貸款：利潤分配-未分配利潤
二、如果退款是當年的，會計分錄：
借：銀行存款
貸款：所得稅費用
退稅企業收到退稅款、退稅款等的會計處理原則。而會計原則是‘從哪里來就回哪里去’。如生產企業收到的營業稅、所得稅、消費稅，應記入原納稅地的損益賬，外貿企業委托出口應稅消費品的生產企業，也應在收到退稅時記入應收賬款。
公司實際收到返還的所得稅時，沖減當期所得稅費用，借記“銀行存款”科目，貸記“所得稅”科目。
所得稅結清，退稅支付，會計分錄應該怎么做？
去年撤回了：
借：所得稅費用
:貸款應交稅費-應交所得稅
結轉：
借：本年利潤
貸款：所得稅費用
借：利潤分配-未分配利潤
貸款：本年利潤
今年返回時，作如下分錄：
借：銀行存款
貸款前年度損益調整：
借款前年度損益調整：
貸款：利潤分配-未分配利潤
如果不涉及企業調整以前年度提取的法定公積金和法定公益金。
借：利潤分配-未分配利潤
貸款：盈余公積-法定盈余公積
盈余公積-法定公益金
小企業會計準則中所得稅退稅的分錄怎么做？基于上述，企名網先生認為，根據小企業會計準則，本年返還的稅款可以通過所得稅費用賬戶核算；如果返還的稅款是以前年度的，可以通過以前年度的損益調整科目核算。這個網站上還有很多相關的會計知識，有興趣的同學可以來學習。