今天我想和大家分享的是關(guān)于如何寫會計分錄's應(yīng)納稅額的會計知識，希望對會計朋友學(xué)習(xí)如何寫會計分錄's應(yīng)納稅額有所幫助。

1.本月應(yīng)計稅款的會計分錄。

2.如何使會計分錄為增值稅的規(guī)定？

3.如果每個月都計算應(yīng)納稅額，會計分錄應(yīng)該怎么辦？

4.應(yīng)計所得稅的會計分錄。

5.納稅的會計分錄，是這樣做的嗎？

借：營業(yè)稅及附加

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅/應(yīng)交消費稅/交城應(yīng)交建筑維護稅/應(yīng)交教育費附加/應(yīng)交地方教育費附加。

有哪些稅費？

其他應(yīng)付稅款：

其他應(yīng)交稅費是指除上述稅費以外的應(yīng)交國家的各種稅費，包括應(yīng)交資源稅、應(yīng)交交城維護建設(shè)稅、應(yīng)交土地增值稅、應(yīng)交所得稅、應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交交城城鎮(zhèn)土地使用稅、應(yīng)交車船稅、應(yīng)交教育費附加、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費、應(yīng)交個人所得稅等。

企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置相應(yīng)明細(xì)科目進行核算，貸款人登記應(yīng)交稅費，借款人登記已交稅費。期末貸方余額反映企業(yè)尚未支付的相關(guān)稅費。

(1)應(yīng)繳納的資源稅

資源稅是對我國境內(nèi)開采礦產(chǎn)品或生產(chǎn)食鹽的單位和個人征收的一種稅。

應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售應(yīng)繳納的資源稅，記入“稅金及附加”科目，借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費3354應(yīng)交資源稅”科目；自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)繳納的資源稅，應(yīng)記入生產(chǎn)成本、制造成本等科目，借記生產(chǎn)成本、制造成本等科目，貸記“——應(yīng)交資源稅應(yīng)交稅費”科目。

(2)交城維護建設(shè)稅。

城市維護建設(shè)稅是以增值稅和消費稅為基礎(chǔ)的稅種。其納稅人為繳納增值稅和消費稅的單位和個人，以納稅人實際繳納的增值稅和消費稅為計稅依據(jù)，分別與兩稅同時繳納。稅率從1到7不等，視納稅人所在地而定。

公式為：應(yīng)納稅額=(已繳增值稅已繳消費稅)適用稅率。

企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅，借記“稅金及附加”等科目，貸記“應(yīng)交稅金——交城維護建設(shè)稅”科目。繳納城市維護建設(shè)稅時，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交交城維護建設(shè)稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

(3)應(yīng)付教育費附加

教育費附加是為發(fā)展教育事業(yè)向企業(yè)征收的附加費用，由企業(yè)按照應(yīng)繳納流轉(zhuǎn)稅的一定比例計算繳納。

企業(yè)應(yīng)按規(guī)定計算應(yīng)繳納的教育費附加，借記“稅金及附加”等科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交教育費附加”科目。

(4)應(yīng)交土地增值稅

土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物(以下簡稱房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓)并取得增值收益的單位和個人征收的稅收。土地增值稅按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額和規(guī)定的稅率計算征收。

轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額為轉(zhuǎn)讓收入扣除稅法規(guī)定的項目金額后的余額，其中轉(zhuǎn)讓收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入；扣除項目主要包括土地使用權(quán)支付的價款、土地開發(fā)的成本和費用、新建房屋及配套設(shè)施的成本和費用、與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅費、舊房屋及建筑物的評估價格以及財政部確定的其他扣除項目

土地增值稅采用四級累進稅率，其中最低稅率為30，最高稅率為60。

根據(jù)企業(yè)對房地產(chǎn)的不同會計處理方法，土地增值稅繳納的會計處理

A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物在“固定資產(chǎn)”科目核算的，轉(zhuǎn)讓時應(yīng)繳納的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清算”科目，貸記“3354應(yīng)交土地增值稅”科目；

B.土地使用權(quán)計入無形資產(chǎn)的，借記銀行存款、累計攤銷、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等科目，根據(jù)應(yīng)交土地增值稅，貸記應(yīng)交土地增值稅33，354科目。同時沖減土地使用權(quán)的賬面價值，貸記無形資產(chǎn)科目，按差額借記營業(yè)外支出科目或貸記。

c .房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)銷售房地產(chǎn)應(yīng)繳納的土地增值稅，借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交土地增值稅——”科目。

繳納土地增值稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅”，貸記“銀行存款”。

(5)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補償費。

房產(chǎn)稅是國家對市、縣、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收的稅，由房產(chǎn)所有人繳納。

房產(chǎn)稅按照房產(chǎn)原值一次性扣除10-30后的余額計算繳納。沒有不動產(chǎn)原值作為依據(jù)的，參照類似不動產(chǎn)，由不動產(chǎn)所在地稅務(wù)機關(guān)核定；不動產(chǎn)出租的，以不動產(chǎn)的租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。

城鎮(zhèn)土地使用稅以市、縣、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)使用土地的單位和個人為納稅人，按照實際用地面積和規(guī)定的稅額計算征收。

車船稅是對車船(簡稱車船)的所有人或者管理人征收的一種稅。

礦產(chǎn)資源補償費是對在我國境內(nèi)及其管轄范圍內(nèi)開采礦產(chǎn)資源征收的費用。

企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補償費，記入“稅金及附加”科目，借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交房產(chǎn)稅——或應(yīng)交交城城鎮(zhèn)土地使用稅、應(yīng)交車船稅、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費”科目。

(6)應(yīng)繳納的個人所得稅

企業(yè)職工按規(guī)定應(yīng)繳納的個人所得稅，通常由單位代扣代繳。

企業(yè)按規(guī)定代扣代繳的個人所得稅，借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”科目；

企業(yè)繳納個人所得稅時，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

增值稅是價外稅，不需要計提。收入實現(xiàn)時借X0dx0a:銀行存款x0dx0a貸：主營業(yè)務(wù)收入x0dx0a應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅額x0dx0a借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-應(yīng)交稅金x0dx0a貸：銀行存款。

會計分錄每月應(yīng)納稅額如下：

累積時間：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出增值稅)，

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅。

下個月付款時：

借：應(yīng)交稅金-未付增值稅，

貸款：銀行存款。

應(yīng)交稅費核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、環(huán)境保護稅等。

本科目還核算企業(yè)按其他規(guī)定繳納的教育費附加、代扣代繳的個人所得稅、礦產(chǎn)資源補償費等。

印花稅、耕地占用稅、車輛購置稅等企業(yè)不需要繳納的稅收不在本科目核算。

所得稅每季度計提一次，也就是說每季度末，在3月、6月、9月、12月計提。計提時為：借款所得稅費用x0dx0a，應(yīng)貸稅金-應(yīng)貸所得稅費用x0dx0a，應(yīng)貸稅金-應(yīng)貸現(xiàn)金(銀行存款)x0dx0a，如果不是為損失審計支付，則不需要做分錄。

不怕你不喜歡，只能說基本正確。

根據(jù)您的陳述，根據(jù)新會計準(zhǔn)則和現(xiàn)行稅法，權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計處理如下：

1.增值稅應(yīng)計

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸款：應(yīng)交稅費-未付增值稅

2.城建稅和教育費附加。

營業(yè)稅金及附加是指企業(yè)在經(jīng)營活動中應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費，包括營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加等。

借：營業(yè)稅及附加

貸款：應(yīng)交稅費-交城應(yīng)交建筑稅。

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

3.提供河道管理費

借：管理費-河道管理費

貸款：其他應(yīng)付款-河道管理費

附本月每月應(yīng)納稅額時(根據(jù)網(wǎng)上打印的稅單):

借：應(yīng)交稅費-未付增值稅

借：應(yīng)交稅費-城建稅

借：應(yīng)交稅費-教育費附加

借：其他應(yīng)付款-河道管理費

貸款：銀行存款

會計分錄和會計分錄關(guān)于如何寫作和繳納稅費的介紹到此結(jié)束，不知道大家有沒有找到自己需要的會計分錄技巧？如果你想知道更多關(guān)于會計分錄，的文章，記得關(guān)注這個網(wǎng)站。