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設置餐飲業總會計科目。在此，我們將對餐飲企業的一些特殊明細科目進行說明，具體如下：
1、主營業務成本(收入)設置
為全面反映各項營業收入的取得和成本的支出，企業在主營業務收入、主營業務成本科目下設置了客房收入(成本)、餐飲收入(成本)等二級明細科目。
2.原材料的詳細設置
原材料的品種和規格比較多，匯總后可以設置原材料及主材、燃料、物資供應等二級明細科目。
(1)原材料和主要材料：指經加工后構成產品實體的各種原材料和材料。如大米、面粉、肉類、蔬菜、水產品、酒和餐飲業用的豆制品。
(2)燃料：指在生產加工中使用的產生熱量的各種物質，如煤、焦炭、汽油、柴油、天然氣、煤氣等。
(3)材料及用品：指材料及用品、零配件及日用品、辦公用品、包裝物品等。企業用于經營、日常維護和勞動保護。
02
餐飲企業常用的會計分錄
商務1
從A公司購買面粉、大米、綠豆，其中大米1440元；綠豆2200元；面粉1650元，全部驗收入庫。轉賬5290元給A公司，取得增值稅普通發票。
購買時：
借：原材料-原材料和主料(大米)(1440(1-10)
原料-原料和主料(綠豆)(2200(1-10)
原材料-原材料和主要材料(面粉)(1650 (1-10)
應交稅費-應交增值稅(進項稅)529
貸款：銀行存款5290
雖然農產品不征稅，但進項稅可以用發票價值的10項抵扣。(餐飲服務增值稅稅率6，農產品計提10抵扣)。
收集時：
借：主營業務成本-餐飲成本4761
貸：原材料-原材料及主材(大米)(1，440 (1-10)。
原料-原料和主料(綠豆)(2200(1-10)
原材料-原材料和主要材料(面粉)(1650 (1-10)
商務2
領取床上用品一批，共計5400元；同時收繳洗漱用品一批，共計2390元。
借：主營業務成本-客房成本7790
借：周轉材料-低值易耗品(床上用品)5400
周轉材料-低值易耗品(洗漱用品)2390
商務3
招待游客，押金2000元，押金200元，標間499元/天，共三天。游客在葡萄酒方面的消費如下：
(1)4日午餐游客在酒餐廳消費297元，放在客房；
(2)5號在酒商部打印裝訂資料，100元消費，客房張貼，其中費用20元；
(3)7日上午，游客退房離酒。經調查，他們發現有一個花瓶被打碎，從押金中扣除50元，其余押金退還；此外，剩余押金將退還給游客。
把…記入日志
(1)收到定金和訂金后：
借：庫存現金2200
貸：其他應付款200
2000年合同負債
(2)結賬時：
借：合同負債2000
貸：主營業務收入-客房收入1497
主營業務收入-餐飲收入297
其他業務收入-印刷費100
銀行存款106
押金的退還
借：其他應付款200
貸：庫存現金150
主營業務成本-客房成本50(杯)
結算成本
借：其他業務成本-印刷成本20
貸款：周轉材料-低值易耗品(紙制品)20
商務4
晚餐面包卷的銷售分錄如下：
(1)發放餐券時：
借方：合同債務——股票餐券
貸款：合同債務——發放餐券。
(2)出售餐券時：
借：庫存現金。
貸：合同債務——股票餐券
(3)收回餐券時：
借方：合同債務——股票餐券
貸：主營業務收入——餐飲收入
(4)當餐券無效時：
借方：發放餐券，合同負債——。
貸：合同債務——股票餐券
商務5
顧客李麗花了16000元在團購網站(攜程旅游)上購買了原價為18936元的四天標間。已經入住消費。
借：應收賬款-攜程Travel 16000。
貸款：主營業務收入-客房收入16000。
由于我們客房的原值是18，936元，為了促進在攜程，旅游，銷售價格定為16，000元，相當于商業折扣。
根據正常的會計分錄，折扣價應計入銷售費用。但由于實際支付16000元，且客房價格不固定，為了簡單起見，核算一般以實際收入為準，不計入“銷售費用”。
然后葡萄酒接受客戶婚禮服務或周年訂單。
會計應該怎么做？
然后往下看。
商務6
接受A公司預訂28桌公司周年慶宴，轉賬支付定金10萬元。
借方：銀行10萬元。
貸款：合同負債-公司A 100，000
商務7
A公司周年宴會結束后，宴會實際支付270536元，收到A公司現金支票一張，金額為170536元。
借方：銀行存款170536
合同負債-公司A 100000
貸：主營業務收入——餐飲收入270536元。
PS:實際操作中，需要在貸方記錄增值稅銷項稅額。
銷項稅額=270536元/(1 6)6
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