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外貿企業出口退稅進項稅會計分錄

根據有關規定，外貿企業實行“先征后退”的計算方法。出口貨物購進先征收，出口后以增值稅專用發票上注明的金額作為退稅依據，征收與退稅的差額計入成本。其會計分錄如下：

1。購買商品時

借：庫存商品

應交稅費應交增值稅(進項稅)

貸款：銀行存款

2。申請退稅時

轉出進項稅=本次出口不含增值稅的收購金額(稅率-退稅率)

借方：主營業務成本

貸：應交稅費為增值稅(進項稅額轉出)。

3。會計分錄根據退稅金額做出了決定。

退稅額=不含增值稅的當期出口采購額退稅率，實際退稅額=退稅額-國內產品稅款，

借方：其他應收款中的應收退稅款。

貸款：應納稅額應繳納增值稅(出口退稅)。

會計分錄外貿企業進項稅轉出

會計分錄：

借：庫存商品(購買時)

應交稅費-增值稅-進項

貸：應付賬款

借方：其他應收款-應收出口退稅(計算退稅)

貸款：應交稅費-增值稅-出口退稅

借方：主營業務成本(稅收征收與退稅結轉的差額)

貸：應交稅費-增值稅-轉出進項稅

借方：應收賬款-出口(出口時)

貸款：主營業務收入-出口

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