介紹：如何計(jì)提企業(yè)所得稅分錄，司庫(kù)匯總：計(jì)提、支付、匯算清繳會(huì)計(jì)分錄！企業(yè)所得稅是對(duì)國(guó)內(nèi)境內(nèi)企事業(yè)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。一會(huì)兒就要開征企業(yè)所得稅了。

企業(yè)所得稅是對(duì)國(guó)內(nèi)境內(nèi)企事業(yè)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)所得稅匯算清繳還有一段時(shí)間就要開始了，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)人員已經(jīng)在做準(zhǔn)備了。本文梳理了企業(yè)所得稅預(yù)提、繳納、匯算清繳會(huì)計(jì)分錄。希望你能收藏起來(lái)背一背！

預(yù)繳月或季所得稅時(shí)的會(huì)計(jì)處理

1、條款

借記3360所得稅費(fèi)用

貸款應(yīng)交稅費(fèi)：-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.支付時(shí)間：

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅借：

貸款：銀行存款

結(jié)算支付中的會(huì)計(jì)處理

企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅按月或者按季預(yù)繳，年度終了后五個(gè)月內(nèi)匯算清繳。但是《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第29號(hào)——資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋(2010)》明確要求：

如果損益調(diào)整發(fā)生在資產(chǎn)負(fù)債表日當(dāng)年(即報(bào)告年度)所得稅匯算清繳之前，則應(yīng)按照準(zhǔn)則的要求調(diào)整報(bào)告年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額；報(bào)告年度所得稅匯算清繳后，應(yīng)根據(jù)準(zhǔn)則要求對(duì)本年度(即報(bào)告年度的下一年度)應(yīng)繳納的所得稅進(jìn)行調(diào)整。

所以個(gè)人認(rèn)為，企業(yè)所得稅最終匯算清繳要看情況。

首先，在財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)日之前完成最終結(jié)算。

1.納稅情況

上年損益調(diào)整：

貸款應(yīng)交稅費(fèi)：-應(yīng)交企業(yè)所得稅

同時(shí)：

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅借：

貸款：銀行存款

2.如果退稅

借：其他應(yīng)收款-退還所得稅

貸款前年度損益調(diào)整：

收到退稅：后

借：銀行存款

貸款：其他應(yīng)收款-所得稅退款

最后，應(yīng)將上年損益調(diào)整余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。如果是貸方余額，借記“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”科目，貸記“上年損益調(diào)整”科目；例如，對(duì)借方余額分錄進(jìn)行相反的會(huì)計(jì)處理。

注：上述會(huì)計(jì)處理后，財(cái)務(wù)報(bào)表中相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)字應(yīng)同時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

兩個(gè)。最終結(jié)算應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)之日后完成。

1.納稅情況

借記3360所得稅費(fèi)用

貸款應(yīng)交稅費(fèi)：-應(yīng)交企業(yè)所得稅

同時(shí)：

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅借：

貸款：銀行存款

2.如果退稅

借：其他應(yīng)收款-退還所得稅

貸記：所得稅費(fèi)用

收到退稅：后

借：銀行存款

貸款：其他應(yīng)收款-所得稅退款

三。多付的稅款可以抵稅。

如果多交的所得稅沒(méi)有被稅務(wù)局退回，要求用于沖減以后應(yīng)繳納的所得稅。賬務(wù)處理如下：

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅借：

貸款：其他應(yīng)收款-所得稅退款

以上會(huì)計(jì)處理屬于個(gè)人觀點(diǎn)，僅供參考！

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